+373 22224937

office@contabilsef.md

Nu au fost gasit nimic!

ContabilSef Logo
  • Noutăţi
    • Contabilsef.md
    • Știri
  • Articole
    • Contabilitate
    • Fiscalitate
    • Întrebări-Răspunsuri
    • Resurse Umane
    • Sinteza Monitorului Oficial
    • Diverse
  • Instruire
    • Orarul seminarelor
    • Cursuri video
  • Servicii
    • Consultații online
    • Revista electronică ”Contabilsef.md”
    • Ziua internațională a contabililor
    • Abonamente la revistă
    • Completăm Declarația VEN12
  • Informaţii utile
    • Indicatori fiscali
    • SNC 2020
    • Formulare
      • Contabile
        • Documente primare cu regim special
        • Documente primare
      • Fiscale
      • Rapoarte statistice
      • Situatii financiare
    • Modele de contracte
    • Planul de conturi
    • Legislația
      • Legislația contabilă
        • Acte normative
        • Scrisori
      • Legislaţia fiscală
        • Acte normative
        • Scrisori
        • Codul fiscal
        • Impozitarea internationala
        • Acte ale autorităților locale publice
      • Legislaţia muncii
        • Acte normative
        • Codul muncii
      • Asigurarea socială şi medicală
        • Acte normative
        • Scrisori
        • Tratate internaționale
  • Despre noi
  • Contacte

Nu au fost gasit nimic!

ContabilSef Logo
  • Noutăţi
    • Contabilsef.md
    • Știri
  • Articole
    • Contabilitate
    • Fiscalitate
    • Întrebări-Răspunsuri
    • Resurse Umane
    • Sinteza Monitorului Oficial
    • Diverse
  • Instruire
    • Orarul seminarelor
    • Cursuri video
  • Servicii
    • Consultații online
    • Revista electronică ”Contabilsef.md”
    • Ziua internațională a contabililor
    • Abonamente la revistă
    • Completăm Declarația VEN12
  • Informaţii utile
    • Indicatori fiscali
    • SNC 2020
    • Formulare
      • Contabile
        • Documente primare cu regim special
        • Documente primare
      • Fiscale
      • Rapoarte statistice
      • Situatii financiare
    • Modele de contracte
    • Planul de conturi
    • Legislația
      • Legislația contabilă
        • Acte normative
        • Scrisori
      • Legislaţia fiscală
        • Acte normative
        • Scrisori
        • Codul fiscal
        • Impozitarea internationala
        • Acte ale autorităților locale publice
      • Legislaţia muncii
        • Acte normative
        • Codul muncii
      • Asigurarea socială şi medicală
        • Acte normative
        • Scrisori
        • Tratate internaționale
  • Despre noi
  • Contacte
Contact information

+373 22224937

office@contabilsef.md

Follow us
    Contabilsef.md
    Informații și acte normative necesare pentru completarea Declarației VEN12 pentru anul 2020
    18.03.2021

    Disponibil doar pentru abonații la Revista electronică.

    Informații și acte normative necesare pentru completarea Declarației VEN12 pentru anul 2020


    În curând expiră termenul de prezentare a declarațiilor privind impozitul pe venit pentru perioada fiscală 2020. Ultima zi de prezentare este 25 martie 2021. Respectiv, pentru a facilita procesul de completare a declarațiilor privind impozitul pe venit, am considerat să sistematizăm actele normative în vigoare necesare acestui proces complicat:

    • Codul Fiscal Titlul II - Impozitul pe venit
      Notă: Pentru anul 2020 urmează să consultați versiunea legilor valabile până la data de 31.12.2020
    • Legea pentru punerea în aplicare a titlurilor I și II ale Codului fiscal nr. 1164-XIII din 24.04.97
      Notă: Pentru anul 2020 urmează să consultați versiunea legilor valabile până la data de 31.12.2020
    • Baza generalizată a practicii fiscale
      Notă: În baza generalizată a practicii fiscale se publică poziția SFS aferentă aplicării prevederii legislației fiscale
    • HG nr.704 din 27.12.2019 cu privire la aprobarea Regulamentului privind evidența și calcularea amortizării în scopuri fiscale
      Notă: HG nr.704 din 27.12.2019, intră în vigoare din 01.01.2020, se aplică de entități care aplică prevederile art.261 din CF în vigoare la 31.12.2020
    • HG nr.693 din 11.07.2018 cu privire la determinarea obligațiilor fiscale aferente impozitului pe venit
      Notă: Prin această HG sa aprobat regulamentul cu privire la determinarea obligaţiilor fiscale aferente impozitului pe venitul persoanelor juridice şi persoanelor fizice care practică activitate de întreprinzător și regulamentul cu privire la impozitul pe venitul nerezidenților. Obiectivul Regulamentelor rezidă în reglementarea modului de determinare şi achitare a impozitului pe venit, a principiilor evidenţei, constatarea veniturilor impozabile şi a cheltuielilor ce se deduc în conformitate cu prevederile Codului fiscal și ale Legii pentru punerea în aplicare a titlurilor I şi II ale Codului fiscal.
    • HG nr.289 din  2007 pentru aprobarea Regulamentului privind evidenţa şi calcularea amortizării mijloacelor fixe în scopuri fiscale
      Notă: Pentru perioada fiscală 2020, agenții economici pot alege modul de calcul al amortizării și cheltuielilor pentru reparația proprietății conform art. 26 și 27 din Codul fiscal, în vigoare din 31 decembrie 2018, sau conform art. 261  din Codul fiscal, în vigoare din 31 decembrie 2020. (introdus prin LP257 din 16.12.20 și este în vigoare din 22.12.2020). Alegerea regimului fiscal se realizează prin indicarea lui în politica de contabilitate a agentului economic.  Respectiv pentru perioada fiscală 2019, entitățile economice care aplică prevederile art. 261 din Codul fiscal (în vigoare la data de 31 decembrie 2019), în baza deciziei acestora, au dreptul să țină evidența și să calculeze amortizarea mijloacelor fixe în scopuri fiscale conform Regulamentului privind evidența și calcularea amortizării mijloacelor fixe în scopuri fiscale, aprobat prin Hotărîrea Guvernului nr. 289/2007.
    • HG nr.338 21.03.2003 cu privire la aprobarea Catalogului mijloacelor fixe şi activelor nemateriale
      Notă: Catalogul dat urmează să fie utilizat indiferent de modul de calcul al amortizării și cheltuielilor pentru reparația proprietății ales.
    • HG nr.941 din 22.12.2020 cu privire la aprobarea Catalogului mijloacelor fixe
      Notă: Prezentul Catalog se aplică de către persoanele juridice şi persoanele fizice care desfășoară activitate de întreprinzător pentru mijloacele fixe puse în funcțiune începând cu 1 ianuarie 2021. Totodată persoanele juridice şi persoanele fizice care desfășoară activitate de întreprinzător care au efectuat tranziția conform Catalogului mijloacelor fixe şi activelor nemateriale, aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 338/2003, au dreptul începând cu perioada fiscală 2020 să revadă duratele de funcționare utilă conform prezentului Catalog. Duratele de funcționare utilă pentru toate mijloacele fixe se revăd în cadrul unei singure perioade fiscale.
    • HG nr. 10 din 05.01.2012 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la delegarea salariaților entităților din Republica Moldova
      Notă: Prevederile prezentului Regulament determină modul de delegare şi se aplică tuturor persoanelor fizice şi juridice, atît de drept public, cît şi de drept privat, care desfăşoară activitate de întreprinzător, organizaţiilor necomerciale, inclusiv instituţiilor publice, indiferent de domeniul de activitate, tipul de proprietate şi forma juridică de organizare
    • Ordinul MF nr. 153 din 22.12.2017 privind aprobarea formularului tipizat al Declarației cu privire la impozitul pe venit pentru agenții economici
      Notă: Prin acest ordin sa aprobat formularul tipizat  Declarația cu privire la impozitul pe venit pentru agenții economici (forma VEN12) și modul de completare a acesteia
    • Ordinul Inspectoratului Fiscal Principal de Stat nr. 1080 din 10.10.2012 cu privire la aprobarea Nomenclatorului codurilor aferent facilităților fiscale la impozitul pe venit
    • Ordinul MF nr. 02 din 09.01.2017 privind aprobarea unor formulare tipizate aferente activității persoanelor fizice care desfășoară activitate independent
      Notă: Prin acest ordin sa aprobat formularul-tip forma AI17 „Declarația cu privire la impozitul pe venit a persoanei fizice care desfășoară activitate independentă” și modul de completare a acesteia
    • Ordinul MF nr.69 din 20.04.2017 privind aprobarea formularului-tip Darea de seamă privind activitatea desfășurată de nerezidenți în Republica Moldova și veniturile obținute de către aceștia (Forma NER-17) și a Modului de completare a acesteia
    • Ordin MF nr. 40 din 06.02.2018 cu privire la aprobarea listei documentelor confirmative ce reprezintă temei pentru confirmarea bazei valorice a activelor de capital.
    • Ordinul MF nr. 08 din  15.01.2018 privind aprobarea formularului tipizat  al Declarației cu privire la impozitul pe venit pentru organizațiile necomerciale 
    • Ordinul MF nr. 09 din 15 ianuarie 2018 privind aprobarea formularului tipizat al Declarației cu privire la impozitul pe venit pentru persoanele care desfășoară activitate  profesională în sectorul justiției
    • Ordinul MF nr.146 din 04.11.2019 privind aprobarea formularului DASS19 - Declarația cu privire la impozitul pe venit pentru persoanele care desfăşoară activitate profesională în domeniul sănătății
    • Ordinul Ministerului Finanțelor nr.40 din 09.03.2020 cu privire la aprobarea formularului tipizat al Dării de seamă privind impozitul pe venitul agenților economici subiecți ai sectorului întreprinderilor mici și mijlocii (SIMM20)
      Notă: Totodată conform acestui ordin a fost aprobat și modul de completare a acestei dări de seamă. Prima perioadă fiscală de raportare, conform formularului aprobat, este perioada fiscală de declarare a anului 2020.

    Prezentarea Declarației /Dării de seamă de către agenții economici pentru perioada fiscală 2020

    Categoria contribuabilului

    Cota impozitului

    Darea de seamă pe venitul obținut

    Aprobată prin

    Termen de prezentare

    Persoanele juridice, altele decât cele menționate ulterior

    12%

    Declarația cu privire la impozitul pe venit (Forma VEN12)

    Ordinul Ministerului Finanțelor nr.153 din 22.12.2017

    25 Martie

    Reprezentanța permanentă a nerezidentului1

    12%

    Declarația cu privire la impozitul pe venit (Forma VEN12)

    Ordinul Ministerului Finanțelor nr.153 din 22.12.2017

    Reprezentanțele, persoanele juridice nerezidente

    12%

    Darea de seamă privind activitatea desfășurată de nerezidenți în Republica Moldova și veniturile obținute de către aceștia (Forma NER17)

    Ordinul Ministerului Finanțelor nr.69 din 20.04.2017

    Persoanele juridice care practică activitate profesională (birourile asociate de avocați, birourile asociate de mediatori)

    18%

    Declarația cu privire la impozitul pe venit (Forma VEN12)

    Ordinul Ministerului Finanțelor nr.153 din 22.12.2017

    Persoana care practică activitate profesională în sectorul justiției (notar, executor judecătoresc, avocat mediator, administrator autorizat, expert juridic)

    18%

    Declarație cu privire la impozitul pe venit pentru persoanele care desfășoară activitatea profesională în sectorul justiției (Forma DAJ17)

    Ordinul Ministerului Finanțelor nr.09 din 15.01.2018

    Întreprinzătorii individuali

    12%

    Declarația cu privire la impozitul pe venit (Forma VEN12)2

    Declarație (Dare de seamă unificată) (Forma UNIF18)3

    Ordinul Ministerului Finanțelor nr.153 din 22.12.2017

    Ordinul IFPS nr.

    456 din 08.09.2018

    Gospodăriile țărănești4

    7%

    Declarația cu privire la impozitul pe venit (Forma VEN12)

    Declarație (Dare de seamă unificată) (Forma UNIF18)

    Ordinul Ministerului Finanțelor nr.153 din 22.12.2017

    Ordinul IFPS nr.

    456 din 08.09.2018

    Persoanele juridice care nu sunt înregistrați ca plătitori TVA

    4%

    Darea de seamă privind impozitul pe venit din activitatea operațională (forma SIMM20)

    Ordinul Ministerului Finanțelor nr.40 din 09.03.2020

    Organizațiile necomerciale

    12% (în cazul în care utilizează venitul contrar destinației)

    Declarația cu privire la impozitul pe venit pentru organizațiile necomerciale (Forma ONG17)

    Ordinul Ministerului Finanțelor nr.08 din 15.01.2018

    Persoanele fizice care desfășoară activitatea independentă

    1% (dar nu mai puțin de 3000 de lei anual)

    Declarația cu privire la impozitul pe venit a persoanei fizice care desfășoară activitate independentă (Forma AI17)

    Ordinul Ministerului Finanțelor nr.02 din 09.01.2017

     Etapele de completare a Declarației cu privire la impozitul pe venit

    1. Determinarea rezultatului financiar conform SNC, IFRS;
    2. Identificarea operațiunilor ce necesită corectări în conformitate cu prevederile CF;
    3. Completarea registrului de evidență a MF pe categorii de proprietate în scopuri fiscale;
    4. Corectarea veniturilor și cheltuielilor în scopuri fiscale (anexele 1D, 2D);
    5. Completarea Declarației cu privire la impozitul pe venit (VEN 12), anexele 3D, 4D, 5D, 6D, 7D, 9D, 10D.

    Limita deducerii cheltuielilor legate de dobînzi aferente creditelor și împrumuturilor este reglementată prin art. 25 din Codul Fiscal. Pentru anul 2020 rata medie ponderată la creditele acordate persoanelor juridice constituie: pentru împrumuturi pînă la 12 luni – 8,88 % în MDL, 4,32 %  în valută, pentru împrumuturi peste 12 luni – 8,43 % MDL, 4,14 % în valută. Sursa pagina oficială a BNM.

    Totodată vă prezentăm o serie de material publicate în Revista electronica Contabilsef.md legate de completarea Declarației VEN12:

    • Cum reflectăm în Declarația VEN12 cheltuielile efectuate pînă la momentul plății față de o persoană interdependentă?
    • Pierderi din tranzacții cu persoane interdependente. Ajustări în scopuri fiscale.
    • Deducerea provizioanelor în scopuri fiscale. Cum completăm în Declarația VEN12?
    • Venitul obținut sub forma de dividende. Cum reflectăm în Declarația VEN12?
    • Scurte comentarii și informații utile necesare la completarea declarației VEN12 pentru anul 2018
    • Valoarea amortizabilă a mijloacelor fixe în scopuri fiscale: incertitudini în stabilire
    • Modificări în legislația fiscală, scurte comentarii. HG nr.213 din 01 aprilie 2020
    • Modificări în legislația fiscală 2020, scurte comentarii. Titlul I și II din Codul Fiscal
    • Aplicarea modului nou de amortizare în scopuri fiscale. Determinarea bazei valorice inițiale
    • Completarea Declarației cu privire la impozit pe venit VEN 12 pentru anul 2017
    • Diferențe de sumă: aspecte contabile și fiscale, exemple de aplicare
    • Despăgubiri de asigurare: aspecte contabile și fiscale în exemple
    • Cheltuieli neconfirmate documentar – ajustări în scopuri fiscale
    • Deducerea dobînzilor aferente creditelor și împrumuturilor. Exemple

    Menționăm că la aplicarea conținutului din articolele susmenționate care conțin trimiteri la prevederile legale neactuale urmează de aplicat normele legale în vigoare. Totodată pentru a fi mereu informat, vă îndemnăm să vă abonați la Revista electronică Contabilsef.md, astfel primiți acces online, de pe orice dispozitiv și din orice punct al lumii la întreg conținutul exclusiv al revistei, inclusiv cel publicat anterior activării abonamentului.

    Totodată pentru economia de timp și simplificarea procesului de completare a declarației vă propunem spre vizionare cursul ”Completarea Declarației VEN12 pentru perioada fiscală 2020″. Cursul dat conține următoarele compartimente:

    Video 1. Pregătirea informațiilor contabile înaintea calculării impozitului pe venit
    Video 2. Prevederile regulamentului cu privire la determinarea obligațiilor fiscale aferente impozitului pe venit
    Video 3. Amortizarea mijloacelor fixe în scopuri fiscale conform metodei noi
    Video 4. Modul de completare a Anexei 1D Ajustarea veniturilor conform prevederilor fiscale
    Video 5. Modul de completare a Anexei 2D Ajustarea cheltuielilor conform prevederilor fiscale
    Video 6. Modul de completare a altor anexe si tabele din Declarația VEN12
    Video 7. Sesiunea de întrebări-răspunsuri

    Multă sănătate tuturor,
    Echipa Contabilsef.md


    1 Art. 75 alin.(2) din Codul fiscal;

    2 Se prezintă de către ÎI sau GŢ (de fermier) al căror nr mediu anual de salariaţi pe parcursul întregii perioade fiscale depăşeşte 3 unităţi şi care sunt înregistraţi ca plătitori TVA;

    3 Se prezintă de către ÎI sau GŢ (de fermier) al căror nr mediu anual de salariaţi pe parcursul întregii perioade fiscale nu depăşeşte 3 unităţi şi care nu sunt înregistraţi ca plătitori TVA;

    4 GŢ (de fermier) care pe parcursul perioadei fiscale nu a avut angajaţi şi nu a obţinut venit impozabil este scutită de obligaţia privind prezentarea Declaraţiei cu privire la impozitul pe venit.

    TAGS:
    18.03.2021

    Disponibil doar pentru abonații la Revista electronică.

    Share:
    Comentarii

    articol form name icon
    articol form email icon
    articol form message icon
    Adresa dvs. de e-mail nu va fi publicata. Campurile obligatorii sunt marcate *

    Instruire

    Vezi toate

    Cursuri video

    contabilsef.md

    Mai detaliat
    ContabilSef Logo

    Contabilsef.md este pagina web destinată contabililor, auditorilor, consultanților fiscali și specialiștilor în resurse umane. Vizitând pagina noastră, vă veți extinde cunoștințele privind contabilitatea, impozitarea, modul corect de organizare a evidenței contabile, întocmirea completă și corectă a rapoartelor și declarațiilor fiscale și multe alte. Totodată puteți găsi o mulțime de materiale relevante legate de aplicarea legislației fiscale și cea a muncii.

    ContabilSef LogoContabilSef Logo
    +373 22224937+373 60347700
    office@contabilsef.md

    Chișinău, str. Mitropolit
    Varlaam 65, of.313, MD-2001

    Despre noi

    • Contacte
    • Consultații online
    • Termeni și condiții
    • Despre noi

    Noutăţi

    • Contabilsef.md
    • Știri

    Articole

    • Contabilitate
    • Fiscalitate
    • Întrebări-Răspunsuri
    • Resurse Umane
    • Sinteza Monitorului Oficial
    • Diverse

    Informaţii utile

    • Indicatori fiscali
    • SNC 2020
    • Formulare
    • Modele de contracte
    • Planul de conturi
    • Legislația

    Contacte

    +373 22224937+373 60347700
    office@contabilsef.md

    Chișinău, str. Mitropolit
    Varlaam 65, of.313, MD-2001

    2023 © ContabilSef

    With CreativSoft