Prin Legea nr. 247 din 22 octombrie 2026 pentru modificarea unor acte normative (simplificarea legislației fiscale și vamale), publicată în Monitorul Oficial nr. 543-544 din 31 octombrie 2026, art. 588, se modifică titlul V din Codul fiscal. Modificările se aplică din 1 ianuarie 2027.
Anularea restanțelor de până la 20 de lei
Conform art. 172 alin. (3), în redacție nouă, restanțele de până la 20 lei pentru fiecare clasificație economică, existente la 31 decembrie a fiecărui an, se anulează, cu excepția celor aferente bugetului asigurărilor sociale de stat. Pentru obligațiile înregistrate în sistemele SFS, anularea se face automat.
Ordinele incaso și executarea silită
SFS poate înainta ordine incaso automatizate începând cu ziua următoare apariției restanței, la conturile bancare și/sau de plăți, cu excepțiile prevăzute de lege (art. 197 alin. (1)). Ordinele incaso se emit în monedă națională pentru toate categoriile de conturi; la executarea unui ordin în lei asupra unui cont în valută, banca cumpără valuta contra lei la cursul său și transferă suma la buget în aceeași zi. La alin. (2), termenul de 24 de ore se înlocuiește cu 72 de ore.
Prin noul art. 197¹, SFS poate emite ordine incaso și la conturile persoanelor fizice care nu desfășoară activitate de întreprinzător, dacă le cunoaște. Art. 194 se completează cu o nouă formă de executare: urmărirea salariului și a altor venituri, în condițiile Codului de executare.
Art. 134 se completează cu drepturi noi ale SFS: să solicite gratuit informații de la autorități și instituții pentru identificarea debitorului și a bunurilor; să efectueze înregistrări foto, audio și video, cu informarea contribuabilului; să identifice bunurile și să aplice sechestru; să obțină acces la sistemele informaționale ale prestatorilor de servicii de plată pentru verificarea declarării conturilor. Sechestrul ca măsură de asigurare se aplică în baza unei hotărâri a conducerii SFS (art. 230, redacție nouă).
Luarea la evidență a conturilor
Din art. 167 alin. (2) se exclude dreptul SFS de a refuza eliberarea documentului care confirmă luarea la evidență a contului, dacă contribuabilul are restanțe.
Controlul fiscal
Verificarea documentară nu mai este o metodă distinctă de control fiscal (art. 218 se abrogă). Verificarea operativă se efectuează inopinat și vizează situația de fapt de la momentul controlului; dacă sunt identificate încălcări care necesită verificări suplimentare, SFS poate iniția un control fiscal prin alte metode (art. 222 alin. (2)). Controlul repetat poate fi efectuat și pentru verificarea prețurilor de transfer conform principiului lungimii brațului (art. 214 alin. (8)), cu aplicarea amenzilor și penalităților în modul general (art. 234 alin. (6)).
Metodele indirecte și obligația nouă de raportare
Conform art. 226¹¹ alin. (2) pct. 12¹) din Codul fiscal, persoanele care desfășoară activitate de întreprinzător, cu excepția deținătorilor de patentă, a persoanelor care practică activitate independentă, a antreprenorilor independenți, a băncilor și a organizațiilor de creditare nebancară, prezintă informații privind împrumuturile acordate persoanelor fizice și cele rambursate de persoane fizice în perioada anului fiscal.
Practic, o întreprindere care acordă un împrumut salariatului sau fondatorului ori primește o rambursare de la o persoană fizică va trebui să raporteze aceste operațiuni la SFS. Totodată, informațiile de la pct. 12) se extind și la datoriile față de fondator. Subiecți ai estimării prin metode indirecte sunt persoanele fizice rezidente care depășesc riscul minim acceptat (art. 226³), iar veniturile antreprenorilor independenți care nu depășesc plafonul de la art. 69²⁵ alin. (1) nu se includ în venitul estimat (art. 226⁶ alin. (5¹)).
Alte modificări
Băncile, societățile de plată și furnizorii de servicii poștale prezintă, la solicitarea electronică a SFS, informații despre soldul contului debitorului (art. 226 alin. (7¹)). Pentru compensarea datoriilor din contul restituirii TVA, majorările de întârziere se recalculează pentru perioada de la data deciziei de restituire până la data transferului efectiv (art. 228 alin. (5) lit. a²)). SFS reprezintă statul în calitate de creditor unic în procesele de insolvabilitate privind creanțele fiscale (art. 133 alin. (1) pct. 18)).