Întrebări frecvente privind completarea Declaraţiei privind TVA
Privitor la întrebările adresate redacţiei paginii noastre electronice în legătură cu punerea în aplicare a Declaraţiei privind TVA Forma TVA 2012 vă comunicăm următoarele.
În Anexa nr.1 la Declaraţia privind TVA Lista facturilor fiscale primite se includ toate facturile fiscale care au fost emise de furnizorii de mărfuri şi servicii în perioada de raportare în adresa entităţii fără a ţine cont de dreptul trecerii în cont a sumei TVA care se conţine în factura corespunzătoare, etc. Nu este o legătură directă dintre suma indicată în rîndul Total din Anexa nr.1 si datele din boxa 13 din Declaraţia privind TVA şi/sau Registru procurărilor (pot fi divergenţe). Inclusiv în Anexă nr.1 se includ toate facturile întocmite pe numele contribuabilului şi care ulterior sunt refacturate altor entităţi şi care în Registrul procurărilor (boxa 13 din Declaraţie privind TVA) nu se regăsesc, în conformitate cu Comunicatul Ministerului finanţelor nr. 10/2-06-134 din 19.05.2009 din 19.05.2009 Indicaţii metodice privind modul de reflectare în contabilitate a cheltuielilor şi TVA, aferente bunurilor imobiliare transmise în locaţiune şi serviciilor comunale şi varianta de evidenţă selectată, etc. Data eliberării facturii fiscale care se indică în Anexă nr.1 corespunde cu data eliberării facturii fiscale înscrisă în factură, fără a ţine cont de data primirii facturii.
În Anexa nr.2 Lista facturilor eliberate se includ toate facturile fiscale eliberate de entitate în perioada fiscală corespunzătoare fără a ţine cont de includerea acestora în Registrul livrărilor (sau de valoarea cu care se includ, servicii expediţie, de exemplu), inclusiv facturile fiscale întocmite în scop de refacturare a unor servicii şi care nu se regăsesc în Registrul livrărilor şi în boxele 1, 2 ale Declaraţiei privind TVA (Comunicatul Ministerului finanţelor nr. 10/2-06-134 din 19.05.2009 din 19.05.2009 şi varianta de evidenţă privind serviciile refacturate). Nu se regăsec în Anexa nr. 2 şi alte înregistrări care pot fi în Registrul livrărilor şi care nu ţin de întocmirea facturii fiscale: vînzări zilnice comerţ cu amănuntul; servicii acordate persoanelor fizice fără obligaţiunea de a întocmi factură fiscală; calcl TVA din plăţi anticipate, etc.
Concluzie: În Anexa nr.1 Lista facturilor fiscale primite şi Anexa nr.2 Lista facturilor fiscale eliberate ale Declaraţiei privind TVA Forma TVA 2012 se includ, exclusiv, facturile fiscale care au fost întocmite pe numele entităţii şi primite de entitate în perioada fiscală corespunzătoare fără a ţine cont de dreptul trecerii în cont a sumelor TVA, etc şi , corespunzător, facturile fiscale eliberate de entitate în această perioadă.
Sursa: Explicaţii Inspectoratul fiscal de stat pe m.Chişinău