Использование полученных в кассу наличных средств без их сдачи в банк

Имеем ли мы право использовать полученную в кассу выручку, без сдачи в банк, и если да то на какие цели?

Согласно пункту 5 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова (ПП № 764 от 25.11.1992):

5. Предприятия, как правило, получают в финансовых учреждениях республики наличные деньги на оплату труда, выплату пенсий и пособий, закупку сельскохозяйственной продукции, приобретение тары и вещей у населения, на расходы, связанные со служебными командировками, и на другие цели в соответствии с действующей Инструкцией Национального банка Молдовы о порядке составления статистического отчета о кассовых операциях финансовых учреждений Республики Молдова.

Предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, могут расходовать наличные деньги из своих касс на вышеуказанные цели, за исключением расходов на служебные командировки.

Итак, предприятия, имеющие постоянную денежную выручку, могут расходовать наличные деньги из своих касс на любые цели, предусмотренные Инструкцией о порядке составления отчета о кассовых оборотах финансовых учреждений Республики Молдова (Решение НБМ № 44 от 26.08.1997), кроме расходов на служебное командирование.

Вышеназванной инструкцией утверждены следующие цели, для которых разрешается расходование наличных денег из кассы:

1. выдача заработной платы
2. выдача стипендий
3. прочие расходы, не входящие в состав заработной платы и на выплаты социального характера (командировочные)
4. закупка сельскохозяйственных продуктов
5. выдача пенсий, пособий и страховых возмещений
6. выдача со счетов по вкладам граждан
7. выдача на покупку иностранной валюты у физических лиц
8. выдача подкреплений предприятиям Министерства информационного развития
9. выплата дивидендов, доходов, погашение и покупка всех видов ценных бумаг
10. другие цели:

1.       скупочным пунктам и магазинам на скупку вещей, драгоценных металлов и камней

2.       комиссионным и коммерческим магазинам на выплату комитетам

3.       организациям культуры на покупку произведений и предметов искусства и антиквариата

4.       на заготовку утильсырья, металлолома и ремесленно- кустарных изделий

5.       на скупку стеклянной тары у населения

6.       на выплату донорам

7.       для возврата налогов, паевых взносов, долевого участия в строительстве жилья (без образования кооператива) и других платежей

8.       возврат временной финансовой помощи и взносов в уставный фонд

9.       выдачи с депозитных счетов народных судов в случаях, если в чеках не указано целевое назначение

10.   на выплаты надбавок и суточных иностранным специалистам

11.   выдачи на оплату тарифа по железнодорожным и другим перевозкам, почтово-телеграфных расходов, аренды помещений, автотранспорта у отдельных граждан

12.   на оплату канцелярских и других хозяйственных расходов

13.   выдачи средств на операции ломбардов

14.   выдачи ссуд наличными деньгами индивидуальным заемщикам, индивидуальным предпринимателям (гражданам, занимающимся предпринимательской деятельностью без образования юридического лица).

В то же время, в соответствии с пунктом 7 Правил ведения кассовых операций в народном хозяйстве Республики Молдова (ПП № 764 от 25.11.1992) предприятия обязаны сдавать в финансовые учреждения, которые их обслуживают, все излишки наличности сверх минимальной потребности для осуществления расчетов в начале следующего дня для зачисления их на текущие счета.

Отметим что, вышеуказанную минимальную потребность каждое предприятие устанавливает самостоятельно. Желательно чтобы данный лимит был обоснован с точки зрения специфики деятельности предприятия и предусмотрен в учетной политике.

При выдаче денег подотчетному лицу, следует помнить, что согласно пункту 10 вышеуказанных Правил, предприятия могут выдавать наличные деньги под отчет на операционные и хозяйственные расходы на срок не более одного месяца. Неизрасходованные наличные деньги, выданные под отчет, должны быть возвращены в кассу предприятия не позднее чем через 3 дня по истечении срока, на который они были выданы.