37.9k
Home  »  Noutăţi  »  Noutăţi ContabilȘef   »   În 2017 ne așteaptă o majorare a salariului net. Vezi de ce!

În 2017 ne așteaptă o majorare a salariului net. Vezi de ce!

13.01.20177.674 views

6

(Nu există încă evaluări)
Se încarcă...

În conformitate cu Legea nr. 281 din 16.12.2016, prin care a fost aprobată politica bugetar-fiscală pentru anul 2017, a fost modificați unii indicatori din Codul fiscal, ce țin de calcularea salariilor.

În tabelul de mai jos sunt prezentați indicatorii care contribuie la calcularea impozitului pe venit din salariu, inclusiv contribuțiile de asigurări sociale și primele de asigurare obligatorie medicală pentru anii 2016 și 2017.

Indicatori

2016

2017

Diferența

Impozit pe venit

Persoane fizice

7%-mai puțin de 29640 lei/ anual

7%-mai puțin de 31140 lei/ anual

+1500 lei

18%-mai mult de 29640 lei/ anual

18%-mai mult de 31140 lei/ anual

+1500 lei

Scutiri

personală

10128 lei

10620 lei

+492 lei

p/u persoană întreţinută

2256 lei

2340 lei

+84 lei

Scutire majorată

15060 lei

15840 lei

+780 lei

Contribuţii de asigurări sociale

angajator

23%

23%

-

angajat

6%

6%

-

Prima de asigurare obligatorie medicală

angajator

4,50%

4,50%

-

angajat

4,50%

4,50%

-

Admitem că angajatul X are un salariu lunar brut de 2100 lei, salariul minim în sectorul real din 1 mai 2016 și beneficiază de scutirea personală. Mai jos vom calcula toate reținerile și suma salariului spre plată a acestuia cu indicatorii pentru 2016 și 2017.

Exemplu nr. 1

Indicatori

2016

2017

Diferența

Salariul brut, lei

2100

2100

-

Prime de asigurări medicale, achitate din contul angajatului (4,5%), lei

94,5

94,5

-

Prime de asigurări medicale, achitate din contul angajatorului (4,5%), lei

94,5

94,5

-

Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatului (6%), lei

126

126

-

Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatorului (23%), lei

483

483

-

Scutirea personală pentru 1 lună, lei

844

885

+41

Impozitul pe venit reținut din salariu, lei

72,48

69,61

-2,87

Salariul net, lei

1807,02

1809,89

+2,87

Total plăți achitate din contul angajatului, lei

292,98

290,11

-2,87

Total plăți achitate din contul angajatorului, lei

577,5

577,5

-

Total cheltuielile salariale ale angajatorului

2677,5

2677,5

-

Din calculele de mai sus se observă că se majorează salariului net, pe care îl primește în final angajatul, cu 2,87 lei. Această majorare de salariu se datorează majorării scutirilor (în exemplul de mai sus - scutirea personală). Respectiv, plăţile achitate de angajator vor fi aceleași, iar impozitul pe venit reținut de la angajat va fi mai mic cu 2,87 lei.

În următorul exemplu vom admite că angajatul X are un salariu lunar brut de 5300 lei, salariului mediu lunar pe economie, prognozat pentru anul 2017 și de asemenea beneficiază de scutirea personală. Prin urmare, vom calcula toate reținerile și suma salariului spre plată, comparând indicatorii pentru 2016 și 2017.

Exemplu nr. 2

Indicatori

2016

2017

Diferența

Salariul brut, lei

5300

5300

-

Prime de asigurări medicale, achitate din contul angajatului (4,5%), lei

238,5

238,5

-

Prime de asigurări medicale, achitate din contul angajatorului (4,5%), lei

238,5

238,5

-

Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatului (6%), lei

318

318

-

Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatorului (23%), lei

1219

1219

-

Scutirea personală pentru 1 lună, lei

844

885

+41

Impozitul pe venit reținut din salariu, lei

430,21

409,08

-21,13

Salariul net, lei

4313,29

4334,42

+21,13

Total plăți achitate din contul angajatului, lei

986,71

965,58

-21,13

Total plăți achitate din contul angajatorului, lei

1457,5

1457,5

-

Total cheltuielile salariale ale angajatorului

6757,5

6757,5

-

Din calculele efectuate în exemplul nr. 2, deducem faptul că dacă angajatul ar beneficia de un salariu brut egal cu salariu mediu prognozat pe economie în anul 2017, atunci salariul său ar fi mai mare în 2017 față de 2016 cu 21,13 lei lunar. În acest caz, la majorarea salariului net contribuie majorarea tranşelor de venit impozabile, precum şi a scutirii anuale, care au micșorat impozitul pe venit cu 21,13 lei. Cheltuielile angajatorului rămân aceleași ca și în anul 2016.

Exemplele de mai sus, demonstrează că în cazul în care angajatul primește un salariu brut egal cu salariul minim din sectorul real sau cu salariu mediu prognozat pe economie, i se va majora salariul net. Însă ce s-ar întâmpla dacă acesta ar primi un salariu brut de 10000 lei lunar? Acest fapt îl puteți analiza în exemplul de mai jos.

Exemplul nr. 3

Indicatori

2016

2017

Diferența

Salariul brut, lei

10000

10000

-

Prime de asigurări medicale, achitate din contul angajatului (4,5%), lei

450

450

-

Prime de asigurări medicale, achitate din contul angajatorului (4,5%), lei

450

450

-

Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatului (6%), lei

600

600

-

Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatorului (23%), lei

2300

2300

-

Scutirea personală pentru 1 lună, lei

844

885

+41

Impozitul pe venit reținut din salariu, lei

1187,38

1166,25

-21,13

Salariul net, lei

7762,62

7783,75

+21,13

Total plăți achitate din contul angajatului, lei

2237,38

2216,25

-21,13

Total plăți achitate din contul angajatorului, lei

2750

2750

-

Total cheltuielile salariale ale angajatorului

12750

12750

-

Analizând tabelul din exemplul 3, deducem că la un salariu brut de 10000 lei în anul 2017, vom obține un salariu net cu 21,13 lei mai mare decât în 2017, la fel ca și în cazul salariului mediu prognozat pe economie în anul 2017. Și de această dată, majorarea mărimii tranşelor de venit impozabile, precum şi a scutirii anuale la fel contribuie la majorarea salariului net. Cheltuielile salariale ale angajatorilor vor rămâne aceleași ca și în anul 2016.

În concluzie, în anul 2017 vom avea un salariu net mai mare ca rezultat al majorării mărimii tranşelor de venit impozabile şi a scutirii anuale, iar impozitul pe venit reținut din salariu va fi mai mic. Cheltuielile angajatorilor vor rămâne aceleași și în 2017.

În conformitate cu Legea nr. 281 din 16.12.2016, prin care a fost aprobată politica bugetar-fiscală pentru anul 2017, a fost modificați unii indicatori din Codul fiscal, ce țin de calcularea salariilor.

În tabelul de mai jos sunt prezentați indicatorii care contribuie la calcularea impozitului pe venit din salariu, inclusiv contribuțiile de asigurări sociale și primele de asigurare obligatorie medicală pentru anii 2016 și 2017.

Indicatori

2016

2017

Diferența

Impozit pe venit

Persoane fizice

7%-mai puțin de 29640 lei/ anual

7%-mai puțin de 31140 lei/ anual

+1500 lei

18%-mai mult de 29640 lei/ anual

18%-mai mult de 31140 lei/ anual

+1500 lei

Scutiri

personală

10128 lei

10620 lei

+492 lei

p/u persoană întreţinută

2256 lei

2340 lei

+84 lei

Scutire majorată

15060 lei

15840 lei

+780 lei

Contribuţii de asigurări sociale

angajator

23%

23%

-

angajat

6%

6%

-

Prima de asigurare obligatorie medicală

angajator

4,50%

4,50%

-

angajat

4,50%

4,50%

-

Admitem că angajatul X are un salariu lunar brut de 2100 lei, salariul minim în sectorul real din 1 mai 2016 și beneficiază de scutirea personală. Mai jos vom calcula toate reținerile și suma salariului spre plată a acestuia cu indicatorii pentru 2016 și 2017.

Exemplu nr. 1

Indicatori

2016

2017

Diferența

Salariul brut, lei

2100

2100

-

Prime de asigurări medicale, achitate din contul angajatului (4,5%), lei

94,5

94,5

-

Prime de asigurări medicale, achitate din contul angajatorului (4,5%), lei

94,5

94,5

-

Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatului (6%), lei

126

126

-

Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatorului (23%), lei

483

483

-

Scutirea personală pentru 1 lună, lei

844

885

+41

Impozitul pe venit reținut din salariu, lei

72,48

69,61

-2,87

Salariul net, lei

1807,02

1809,89

+2,87

Total plăți achitate din contul angajatului, lei

292,98

290,11

-2,87

Total plăți achitate din contul angajatorului, lei

577,5

577,5

-

Total cheltuielile salariale ale angajatorului

2677,5

2677,5

-

Din calculele de mai sus se observă că se majorează salariului net, pe care îl primește în final angajatul, cu 2,87 lei. Această majorare de salariu se datorează majorării scutirilor (în exemplul de mai sus - scutirea personală). Respectiv, plăţile achitate de angajator vor fi aceleași, iar impozitul pe venit reținut de la angajat va fi mai mic cu 2,87 lei.

În următorul exemplu vom admite că angajatul X are un salariu lunar brut de 5300 lei, salariului mediu lunar pe economie, prognozat pentru anul 2017 și de asemenea beneficiază de scutirea personală. Prin urmare, vom calcula toate reținerile și suma salariului spre plată, comparând indicatorii pentru 2016 și 2017.

Exemplu nr. 2

Indicatori

2016

2017

Diferența

Salariul brut, lei

5300

5300

-

Prime de asigurări medicale, achitate din contul angajatului (4,5%), lei

238,5

238,5

-

Prime de asigurări medicale, achitate din contul angajatorului (4,5%), lei

238,5

238,5

-

Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatului (6%), lei

318

318

-

Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatorului (23%), lei

1219

1219

-

Scutirea personală pentru 1 lună, lei

844

885

+41

Impozitul pe venit reținut din salariu, lei

430,21

409,08

-21,13

Salariul net, lei

4313,29

4334,42

+21,13

Total plăți achitate din contul angajatului, lei

986,71

965,58

-21,13

Total plăți achitate din contul angajatorului, lei

1457,5

1457,5

-

Total cheltuielile salariale ale angajatorului

6757,5

6757,5

-

Din calculele efectuate în exemplul nr. 2, deducem faptul că dacă angajatul ar beneficia de un salariu brut egal cu salariu mediu prognozat pe economie în anul 2017, atunci salariul său ar fi mai mare în 2017 față de 2016 cu 21,13 lei lunar. În acest caz, la majorarea salariului net contribuie majorarea tranşelor de venit impozabile, precum şi a scutirii anuale, care au micșorat impozitul pe venit cu 21,13 lei. Cheltuielile angajatorului rămân aceleași ca și în anul 2016.

Exemplele de mai sus, demonstrează că în cazul în care angajatul primește un salariu brut egal cu salariul minim din sectorul real sau cu salariu mediu prognozat pe economie, i se va majora salariul net. Însă ce s-ar întâmpla dacă acesta ar primi un salariu brut de 10000 lei lunar? Acest fapt îl puteți analiza în exemplul de mai jos.

Exemplul nr. 3

Indicatori

2016

2017

Diferența

Salariul brut, lei

10000

10000

-

Prime de asigurări medicale, achitate din contul angajatului (4,5%), lei

450

450

-

Prime de asigurări medicale, achitate din contul angajatorului (4,5%), lei

450

450

-

Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatului (6%), lei

600

600

-

Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatorului (23%), lei

2300

2300

-

Scutirea personală pentru 1 lună, lei

844

885

+41

Impozitul pe venit reținut din salariu, lei

1187,38

1166,25

-21,13

Salariul net, lei

7762,62

7783,75

+21,13

Total plăți achitate din contul angajatului, lei

2237,38

2216,25

-21,13

Total plăți achitate din contul angajatorului, lei

2750

2750

-

Total cheltuielile salariale ale angajatorului

12750

12750

-

Analizând tabelul din exemplul 3, deducem că la un salariu brut de 10000 lei în anul 2017, vom obține un salariu net cu 21,13 lei mai mare decât în 2017, la fel ca și în cazul salariului mediu prognozat pe economie în anul 2017. Și de această dată, majorarea mărimii tranşelor de venit impozabile, precum şi a scutirii anuale la fel contribuie la majorarea salariului net. Cheltuielile salariale ale angajatorilor vor rămâne aceleași ca și în anul 2016.

În concluzie, în anul 2017 vom avea un salariu net mai mare ca rezultat al majorării mărimii tranşelor de venit impozabile şi a scutirii anuale, iar impozitul pe venit reținut din salariu va fi mai mic. Cheltuielile angajatorilor vor rămâne aceleași și în 2017.

Comentarii

  1. Super contabil spune:

    Cifre de speranta la viata 🙂 270 + 34,44 = 304,44 lei pe an
    1.Sa facem un simplu calcul din diferenta plafonului de impozitare 31140 – 29640= 1500 * 0,18 = 270 lei pe an. (Un abonament la troleibus avem pentru 1 luna).
    2. Sa facem un calcul din diferenta scutirei persoanle 10620 – 10128=492 * 0,07 = 34.44 lei pe an. (Un abonament la un ziar avem pentru 1 luna)
    Moldova are viitor )))

  2. Ana spune:

    Da, statul a ajustat salariu la inflatie 🙁

  3. Maria spune:

    De ce nu s a facut si un calcul la un salariu mai mare , ca sa vedem impactul la Contribuții de asigurări sociale, achitate din contul angajatului (6%) care nu mai au un plafon din 2017.

    1. Petru spune:

      Ei nici nu are rost cite persoane primesc asa salarii de circa 26500 lei? Nu cred ca sint multe si credeti-ma cei care au asa salarii stiu a calcula aceasta diferenta

  4. Grigore Crețu spune:

    Când intră în vigoare Bugetul de stat pentru anul 2017 cu toate prevederile acestuia inclusiv taxele și impozitele din salariu.

    1. Adrian spune:

      de la 01.01.2017

Înregistrare

Restabilirea parolei

Se încarcă...