Echipa Contabilsef.md vă prezintă succint cele mai importante modificări și completări operate în legislația fiscal-contabilă publicate în numerele din luna noiembrie ale Monitorului Oficial. Respectiv vă scutim de studierea detaliată a publicațiilor prin prezentarea principalelor informații necesare în activitatea contabililor, auditorilor, consultanților fiscali etc.

Monitorul Oficial nr. 501 din 30 noiembrie 2024

Ordinul nr. 143 din 27 noiembrie 2024 cu privire la aprobarea formularului tipizat al Declarației privind impozitul pe venitul agenților economici subiecți ai sectorului întreprinderilor mici și mijlocii (forma SIMM24)

În Monitorul Oficial din 30 noiembrie 2024, Ministerul Finanțelor a fost publicat Ordinul nr. 143 din 27 noiembrie 2024 cu privire la aprobarea formularului tipizat al Declarației privind impozitul pe venitul agenților economici subiecți ai sectorului întreprinderilor mici și mijlocii (forma SIMM24). Prin prezentul ordin a fost aprobat și modul de completare a Declarației privind impozitul pe venitul agenților economici subiecți ai sectorului întreprinderilor mici și mijlocii (forma SIMM24).

Noua formă SIMM24 înlocuiește formularul SIMM20, aprobat prin Ordinul ministerului finanțelor nr. 40/2020. Potrivit ordinului publicat, ultima perioadă de raportare conform formularului SIMM20, aprobat prin Ordinul Ministrului finanțelor nr. 40/2020 cu privire la aprobarea formularului tipizat al Dării de seamă privind impozitul pe venitul agenţilor economici subiecţi ai sectorului întreprinderilor mici şi mijlocii este perioada fiscală 2023.

Ordinul a intrat în vigoare la data de 30 noiembrie 2024, iar perioada de raportare conform formularului SIMM24 este perioada fiscală începând cu anul 2024. Contribuabilii pentru care obligația de raportare survine până la aprobarea și publicarea prezentului ordin, vor prezenta Darea de seamă conform formularului în vigoare la data prezentării.

Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 142 din 27 noiembrie 2024, care a adus modificări Ordinului Ministrului Finanțelor nr. 135/2017

În ediția din 30 noiembrie curent a Monitorului Oficial a fost publicat Ordinul MInisterului Finanțelor nr. 142 din 27 noiembrie 2024, care a adus modificări Ordinului Ministrului Finanțelor nr. 135/2017 privind aprobarea formularelor dărilor de seamă referitoare la impozitul unic datorat de rezidenții parcurilor pentru tehnologia informației. Modificările vizează Declarația cu privire la impozitul unic (Forma IU17), unde au fost introduse două noi rânduri 011 și 012.

Astfel, în rândul 011 se va reflecta suma venitului din vânzări, înregistrată în evidența contabilă, conform contului contabil "611" al clasei "Venituri", în conformitate cu normele SNC sau IFRS, după caz, pe parcursul lunii gestionare, fără a ţine cont de totalul cumulativ de la începutul anului. În cazul rândului 012, se va reflecta suma ajustării venitului din vânzări, conform art. 226²³ alin. (1) din Codul fiscal.

Ordinul a intrat în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial și se aplică începând cu perioada fiscală de raportare decembrie 2024.

Monitorul Oficial nr. 498-500 din 29 noiembrie 2024

Legea nr.268 din 28 noiembrie 2024 pentru modificarea unor acte normative (implementarea suplimentară în cadrul normativ intern a Recomandărilor Grupului de Acțiune Financiară Internațională)

În Monitorul Oficial din 29 noiembrie 2024 a fost publicată Legea nr.268 din 28 noiembrie 2024 pentru modificarea unor acte normative (implementarea suplimentară în cadrul normativ intern a Recomandărilor Grupului de Acțiune Financiară Internațională).

Prin prezente lege au fost modificate Legea nr.1353/2000 privind gospodăriile țărănești, Codul civil, Legea nr.220/2007 privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor individuali, Codul contravențional, precum și Legea nr.308/2017 cu privire la prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului.

Modificările aduse Legii privind înregistrarea de stat a persoanelor juridice și a întreprinzătorilor prevăd obligativitatea prezentării informației cu privire la datele persoanei fizice rezidente responsabile pentru furnizarea și actualizarea informațiilor cu privire la datele din Registrul de stat al unităților de drept, inclusiv a datelor cu privire la beneficiarul efectiv.

Totodată, Codul contravențional a fost ajustat în vederea sancționării pentru neprezentarea datelor actualizate despre beneficiarul efectiv, precum și pentru prezentarea unor date neveridice, incomplete sau eronate în contextul înregistrării persoanelor juridice și a fiduciilor. Astfel, persoanele fizice sau cele cu funcții de răspundere vor putea fi sancționate cu amenzi cuprinse între 15.000 și 40.000 de lei, iar persoanele juridice cu amenzi de până la 75.000 de lei.

Pentru a citi despre celelalte modificări, vă rugăm să accesați link-ul aici.

Legea a intrat în vigoare la data de 29 noiembrie 2024.

Monitorul Oficial nr. 494-497 din 28 noiembrie 2024

Ordinul nr.197 din 24 octombrie 2024 cu privire la modificarea Regulamentului privind restituirea sumelor din bugetul asigurărilor sociale de stat plătitorilor de contribuții de asigurări sociale

În Monitorul Oficial din 26 noiembrie 2024, Casa Nașională de Asigurări Sociale a publicat Ordinul nr.197 din 24 octombrie 2024 cu privire la modificarea Regulamentului privind restituirea sumelor din bugetul asigurărilor sociale de stat plătitorilor de contribuții de asigurări sociale.

Potrivit modificărilor operate, restituirea mijloacelor din BASS se efectuează în baza cererii plătitorului. În caz de nedepunere a cererii privind restituirea mijloacelor din BASS, excedentul sumelor plătite în plus rămâne în contul plătitorului pentru stingerea obligațiilor ulterioare. Restituirea se face cu condiţia că plătitorul nu are înregistrate restanțe față de BASS. În cazul în care plătitorul are obligaţii faţă de BASS, se asigură în mod prioritar stingerea acestora, inclusiv prezentarea Dărilor de seamă sau Declarațiilor tipice stabilite conform actelor legislative şi normative.

Suplimentar, solicitarea restituirii sumelor din BASS se efectuează prin depunerea cererii la CNAS accesând serviciului electronic „e-Cerere Restituirea sumelor din BASS” de către reprezentantul numit de administrator al plătitorului care deține o semnătură electronică validă sau un cont de utilizator pe portalul www.acces.cnas.md ori prin depunerea cererii pe suport de hârtie cu aplicarea semnăturii olografe sau la adresa electronică secretariat@cnas.gov.com, conform modelului stabilit în anexa nr.1 la Regulament.

Prezentul ordin a intrat în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial.

Hotărârea nr.50/8 din 29 octombrie 2024 cu privire la aprobarea Regulamentului privind publicarea și furnizarea informației obligatorii, fișa cu informații esențiale, referitoare la investiție, și metodologia de calcul al ratelor de nerambursare a împrumuturilor oferite pe o platformă de finanțare participativă

În Monitorul Oficial din 26 noiembrie 2024, Comisia Naţională a Pieţei Financiare a publicat Hotărârea nr.50/8 din 29 octombrie 2024 cu privire la aprobarea Regulamentului privind publicarea și furnizarea informației obligatorii, fișa cu informații esențiale, referitoare la investiție, și metodologia de calcul al ratelor de nerambursare a împrumuturilor oferite pe o platformă de finanțare participativă.

Documentul prevede detalii referitoare la procesul de dezvăluire a informațiilor, inclusiv compartimente dedicate acestui proces în cadrul platformei de finanțare participativă. De asemenea, sunt stabilite condiții pentru nerambursarea împrumuturilor acordate prin aceste platforme, precum și metodologiile de calcul ale ratei de nerambursare, atât în general, cât și în funcție de categoria de risc. Totodată, sunt stabilite cerințe pentru prezentarea fișei cu informații esențiale privind investiția.

Prezenta Hotărâre a intrat în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial.

Hotărârea nr.50/7 din 29 octombrie 2024 cu privire la aprobarea Regulamentului privind externalizarea funcțiilor operaționale ale furnizorilor de servicii de finanțare participativă

În Monitorul Oficial din 26 noiembrie 2024, Comisia Naţională a Pieţei Financiare a publicat Hotărârea nr.50/7 din 29 octombrie 2024 cu privire la aprobarea Regulamentului privind externalizarea funcțiilor operaționale ale furnizorilor de servicii de finanțare participativă.

Astfel, Regulamentul stabilește procedura și condițiile de obținere de către furnizorii de servicii de finanțare participativă a avizului prealabil, în cazul externalizării unor funcții operaționale, precum și măsurile rezonabile care necesită a fi întreprinse pentru a evita orice risc operațional suplimentar.

Regulamentul include, printre altele, cerințe privind evaluarea prestatorilor de servicii, prevederile contractului de externalizare, politicile privind externalizarea și administrarea riscurilor asociate externalizării funcțiilor operaționale ale furnizorilor etc.

Hotărârea a intrat în vigoare la data de 28 noiembrie curent.

Hotărârea nr.47/2 din 15 octombrie 2024 cu privire la aprobarea Regulamentului privind evaluarea riscurilor în cadrul serviciilor de administrare a portofoliilor individuale de împrumuturi de către furnizorii de servicii de finanțare participativă

În Monitorul Oficial din 26 noiembrie 2024, a fost publicată Hotărârea nr.47/2 din 15 octombrie 2024 cu privire la aprobarea Regulamentului privind evaluarea riscurilor în cadrul serviciilor de administrare a portofoliilor individuale de împrumuturi de către furnizorii de servicii de finanțare participativă.

Regulamentul stabilește elementele care trebuie incluse în descrierea metodei de evaluare a riscului de credit, furnizate investitorilor de către furnizorii de servicii de finanțare participativă, în cazul în care aceștia oferă servicii de administrare a portofoliilor individuale de împrumuturi.

Această descriere trebuie să includă informații despre criteriile și indicatorii financiari utilizați pentru a evalua fezabilitatea și sustenabilitatea proiectelor individuale de finanțare participativă sau ofertelor de împrumut de consum, precum și o analiză detaliată a fluxurilor de numerar preconizate și a nivelului de certitudine al acestora. De asemenea, trebuie să includă o evaluare a caracteristicilor sectoriale în care activează dezvoltatorii de proiecte, a experienței și reputației acestora, precum și a capacității lor de a gestiona activități comerciale etc.

Hotărârea a intrat în vigoare la data de 28 noiembrie curent.

Hotărârea nr.47/1 din 15 octombrie 2024 cu privire la aprobarea Regulamentului privind cerințele de creditare responsabilă, aplicate furnizorilor de servicii de finanțare participativă

În Monitorul Oficial din 26 noiembrie 2024, a fost publicată Hotărârea Comisiei Naționale a Pieții Financiare nr.47/1 din 15 octombrie 2024 cu privire la aprobarea Regulamentului privind cerințele de creditare responsabilă, aplicate furnizorilor de servicii de finanțare participativă.

Regulament are drept obiect reglementarea cerințelor de evaluare a bonității potențialilor debitori-consumatori anterior plasării ofertei de finanțare participativă a împrumuturilor de consum pe platformă de către furnizorii de servicii de finanțare participativă.

Evaluarea bonității unui debitor-consumator reprezintă evaluarea de către furnizor a capacității debitorului-consumator de a-și asuma o anumită obligație în temeiul contractului de împrumut de consum pe care acesta ar putea să o onoreze împreună cu alte obligații financiare și garanții deja asumate. Decizia furnizorului privind plasarea ofertei de finanțare participativă trebuie să se bazeze pe o evaluare prudentă a capacității debitorului-consumator de a rambursa întreaga sumă datorată pe durata împrumutului.

În plus, Regulamentul prevede că, la evaluarea bonității, furnizorii trebuie să colecteze și să analizeze informațiile referitoare la veniturile confirmate ale debitorului, istoricul său de credit și obligațiile de plată existente, inclusiv cele care pot rezulta din oferta de finanțare participativă etc.

Hotărârea a intrat în vigoare la data de 28 noiembrie curent.

Ordinul nr.130 din 21 noiembrie 2024 cu privire la aprobarea completărilor ce se operează în anexa la Ordinul nr. 66/2010

În Monitorul Oficial din 26 noiembrie 2024, a fost publicat Ordinul nr.130 din 21 noiembrie 2024 cu privire la aprobarea completărilor ce se operează în anexa la Ordinul nr. 66/2010 cu privire la aprobarea Listei agenților economici-întreprinderi ale industriei ușoare și al tipurilor de servicii prestate de către aceștia pe teritoriul Republicii Moldova solicitanților plasării mărfurilor sub regim vamal de perfecționare activă, scutite de TVA cu drept de deducere.

Astfel, Lista agenților economici-întreprinderi ale industriei ușoare și al tipurilor de servicii prestate de către aceștia pe teritoriul Republicii Moldova solicitanților plasării mărfurilor sub regim vamal de perfecționare activă, scutite de TVA cu drept de deducere a fost completată cu încă trei societăți: F.I.E. „ȘALTOIANCA” S.R.L., „ARTBUTIC” S.R.L. și „FASHION-TEXTIL” S.R.L.

Ordinul a intrat în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial, 28 noiembrie 2024.

Monitorul Oficial nr. 490-493 din 26 noiembrie 2024

Legea nr.259 din 21 noiembrie 2024 pentru modificarea unor acte normative (facilitarea accesului antreprenorilor locali la piețe de capital externe)

În Monitorul Oficial din 26 noiembrie 2024, a fost publicată Legea nr.259 din 21 noiembrie 2024 pentru modificarea unor acte normative (facilitarea accesului antreprenorilor locali la piețe de capital externe).

Printre cele mai importante schimbări se numără ajustările aduse Legii nr. 1134/1997 privind societățile pe acțiuni, unde a fost introdusă posibilitatea renunțării la dreptul de preempțiune în cazul emiterii de acțiuni suplimentare, oferind astfel mai multă flexibilitate pentru atragerea capitalului extern.

Legea nr. 171/2012 privind piața de capital a fost supusă și ea modificărilor și completărilor. Un aspect semnificativ este introducerea noțiunii de „dată de referință”, fiind definită ca o dată anterioară datei adunării generale, la care se va stabili lista acționarilor cu drept de participare și vot la adunare. De asemenea, a fost introdusă și noțiunea„ofertă închisă” (sau emisiune închisă), care se referă la plasarea valorilor mobiliare între acționarii sau asociații emitentului și/sau într-un cerc limitat de persoane aprobat de adunarea generală a acționarilor/asociaților. Adițional, a fost majorată valoarea totală a ofertei care poate fi scutită de obligația de a publica un prospect, de la 100.000 de euro la 1.000.000 de euro.

Legea a intrat în vigoare la 26 noiembrie curent.

Legea nr. 247 din 8 noiembrie 2024 privind contractele de furnizare de conținut digital și de servicii digitale

Legea nr. 247 din 8 noiembrie 2024 publicată în Monitorul Oficial pe 26 noiembrie 2024, reglementează contractele dintre comercianți și consumatori care au ca obiect furnizarea de conținut digital sau servicii digitale.

Potrivit prevederilor prezentei legi, comercianții vor furniza conținutul digital sau serviciul digital consumatorilor fără întârzieri nejustificate, imediat după încheierea contractului, cu excepția cazului în care părțile au convenit un alt termen. În situația în care comerciantul nu își respectă obligațiile de furnizare a serviciului sau conținutului în termenul convenit, consumatorul are dreptul să solicite furnizarea conținutului digital sau serviciul digital. Dacă, după o solicitare expresă din partea consumatorului, comerciantul nu furnizează conținutul sau serviciul digital fără întârzieri nejustificate sau într-un termen suplimentar agreat de comun acord de către părți, consumatorul are dreptul să rezilieze contractul. Rezilierea se realizează printr-o declarație clară a consumatorului adresată comerciantului, prin care acesta își exprimă decizia de a înceta contractul.

În cazul în care consumatorul decide să rezilieze contractul, comerciantul are obligația de a rambursa toate sumele plătite de consumator în temeiul contractului. Orice rambursare pe care comerciantul o datorează consumatorului, fie că este vorba despre o reducere de preț, fie în urma încetării contractului, trebuie să fie efectuată fără întârzieri nejustificate.

Legea va intra în vigoare la expirarea termenului de 12 luni de la data publicării în Monitorul Oficial, 26 noiembrie 2025.

Legea nr.258 din 15 noiembrie 2024 pentru ratificarea Protocolului de modificare a Convenției dintre Guvernul Republicii Moldova și Guvernul Marelui Ducat de Luxemburg pentru evitarea dublei impuneri și prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit și pe capital

În Monitorul Oficial din 26 noiembrie 2024, a fost publicată Legea nr.258 din 15 noiembrie 2024 pentru ratificarea Protocolului de modificare a Convenției dintre Guvernul Republicii Moldova și Guvernul Marelui Ducat de Luxemburg pentru evitarea dublei impuneri și prevenirea evaziunii fiscale cu privire la impozitele pe venit și pe capital.

Scopul final al Protocolului este includerea modificărilor efectuate la Modelul Convenției fiscale de către Organizația pentru Cooperare și Dezvoltare Economică 2017, care este adaptat la realitățile economice actuale. Aceste modificări sunt urmare a aprobării de către OCDE a planului de acțiuni BEPS (Erodarea bazei impozabile și transferul profiturilor). Printre cele 15 acțiuni care urmează a fi implementate de către state membre la planul BEPS sunt indicate standarde minime (practicile fiscale dăunătoare, abuzul de tratate fiscale, raportarea țară cu țară și mecanismul de soluționare a litigiilor) pentru a aborda problemele care apar în cazul în care neiniţierea de acţiuni de către alte ţări ar conduce la efecte colaterale negative asupra altor țări. Acestea constituie nucleul implementării BEPS. Astfel, Acţiunea 6 din planul dat urmăreşte prevenirea utilizării în mod abuziv a tratatelor de evitare a dublei impuneri.

Legea a intrat în vigoare la 26 noiembrie 2024.

Monitorul Oficial nr. 482-485 din 21 noiembrie 2024

Hotărârea Guvernului nr.777 din 20 noiembrie 2024 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modul de aplicare a facilităților fiscale și vamale la importul și/sau livrările de mărfuri și/sau servicii destinate implementării Proiectului „Deșeuri solide în Republica Moldova”

În Monitorul Oficial din 21 noiembrie 2024, a fost publicată Hotărârea Guvernului nr.777 din 20 noiembrie 2024 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la modul de aplicare a facilităților fiscale și vamale la importul și/sau livrările de mărfuri și/sau servicii destinate implementării Proiectului „Deșeuri solide în Republica Moldova”.

Astfel, la efectuarea importului de mărfuri, pentru scutirea de drepturilor de import, beneficiarul urmează să prezinte la biroul vamal în raza căruia se deservește: scrisoare pe blanchetă oficială, emisă de către I.P. „Oficiul Național de Implementare a Proiectelor în domeniul Mediului (ONIPM), factura fiscală (invoice) și copia contractului de achiziție a mărfurilor.

Totodată, actul normativ prevede documentele confirmative ce urmează a fi prezentate de către furnizorii autohtoni pentru a efectua livrări de mărfuri și/sau servicii destinate realizării proiectului, scutite de TVA cu drept de deducere, de accize și de taxa pentru mărfurile care, în procesul utilizării, cauzează poluarea mediului, precum și pentru a beneficia de restituirea TVA pentru mărfurile/serviciile menționate supra.

Respectiv, la efectuarea livrărilor de mărfuri, servicii către beneficiarul proiectului, agentul economic urmează să prezinte scrisoarea pe blancheta oficială, emisă de către ONIPM, precum și să documenteze livrarea respectivă prin emiterea facturii fiscale.

Hotărârea a intrat în vigoare la data de 21 noiembrie curent.

Hotărârea Guvernului nr.783 din 20 noiembrie 2024 privind modificarea Hotărârii Guvernului nr. 10/2012 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la delegarea personalului entităților din Republica Moldova

În Monitorul Oficial a fost publicată Hotărârea Guvernului nr. 783/2024 prin care au fost operate modificări în Regulamentul cu privire la delegarea personalului entităților din Republica Moldova (aprobat prin Hotărârea Guvernului nr. 10/2012). Modificările ce sunt aplicabile din data de 1 decembrie 2024, au ca scop optimizarea procesului de delegare și clarificarea unor aspecte esențiale pentru entitățile implicate.

Detalii despre modificările operate pot fi accesate în articolul - Delegarea personalului: ce schimbări intră în vigoare la 1 decembrie 2024.

Monitorul Oficial nr. 470-472 din 15 noiembrie 2024

Hotărârea nr.280 din 7 noiembrie 2024 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la cerințele privind prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului în activitatea instituțiilor financiare nebancare

În Monitorul Oficial din data de 14 noiembrie 2024 a fost publicată Hotărârea nr.280 din 7 noiembrie 2024 pentru aprobarea Regulamentului cu privire la cerințele privind prevenirea și combaterea spălării banilor și finanțării terorismului în activitatea instituțiilor financiare nebancare.

Prezentul Regulament stabilește cerinței privind: programul intern, identificarea și evaluarea de către instituția financiară nebancară a riscurilor de spălare a banilor şi finanțare a terorismului; aplicarea măsurilor de precauție privind clienții, inclusiv a măsurilor de precauție simplificată şi sporită; raportarea activităților şi tranzacțiilor suspecte; păstrarea datelor; organizarea şi realizarea elementelor aferente sistemului de control intern; implementarea sancțiunilor financiare aferente activităților teroriste şi de proliferare a armelor de distrugere în masă.

Hotărârea a intrat în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial, 15 noiembrie 2024.

Monitorul Oficial nr. 467-469 din 14 noiembrie 2024

Ordinul nr. 413 din 4 noiembrie 2024 сu privire la modificarea anexelor nr.14 și 17 la Normele tehnice privind cerințele în materie de date pentru completarea declarației vamale, aprobate prin Ordinul directorului Serviciului Vamal nr.563-O/2023

În Monitorul Oficial din data de 14 noiembrie 2024 a fost publicat Ordinul nr. 413 din 4 noiembrie 2024 сu privire la modificarea anexelor nr.14 și 17 la Normele tehnice privind cerințele în materie de date pentru completarea declarației vamale, aprobate prin Ordinul directorului Serviciului Vamal nr.563-O/2023.

Astfel, în Anexa nr. 14 la compartimentul „Lista codurilor preferințelor tarifare” au fost incluse următoarele coduri:

203 - Acordul de comerț liber dintre Republica Moldova și statele membre EFTA, semnat la Schaan pe 27 iunie 2023.Pentru produsele originare din Islanda.
204 - Acordul de comerț liber dintre Republica Moldova și statele membre EFTA, semnat la Schaan pe 27 iunie 2023. Pentru produsele originare din Norvegia.

De asemenea, Anexa nr. 17 la compartimentul „Lista codurilor contingentelor tarifare” a fost completată cu o serie de noi coduri, ce reflectă ajustările și reglementările recente.

Prezentul ordin a intrat în vigoare la data semnării, 4 noiembrie 2024.

Ordinul nr. 538 din 6 noiembrie 2024, care aduce modificări Ordinului nr. 344/2023 privind aprobarea Regulamentului privind eliberarea confirmării veniturilor obținute în Republica Moldova de către persoanele fizice cetățeni ai Republicii Moldova

Serviciul Fiscal de Stat a publicat în Monitorul Oficial din 14 noiembrie 2024, Ordinul nr. 538 din 6 noiembrie 2024 care aduce modificări Ordinului nr. 344/2023 privind aprobarea Regulamentului privind eliberarea confirmării veniturilor obținute în Republica Moldova de către persoanele fizice cetățeni ai Republicii Moldova.

Una dintre schimbările înserate în prezentul ordin este eliminarea obligației de a anexa o copie a buletinului de identitate (față-verso) atunci când se depune cererea de solicitare a confirmării veniturilor prin SIA „e-Cerere”. Motivul acestei modificări este faptul că persoanele fizice se autentifică deja în sistemul informațional cu semnătura electronică.

De asemenea, un alt aspect ține de actualizarea prevederilor din Regulament care permite acum obținerea confirmării veniturilor și prin intermediul Portalului Guvernamental al Cetățeanului, mcabinet.gov.md, accesând secțiunea „Situație fiscală” și opțiunea „Solicită confirmarea privind veniturile”.

Noua redacție a punctelor 5 și 7 oferă posibilitatea ca, la depunerea cererii, persoana fizică să solicite reflectarea în confirmare a venitului brut (venitul total obținut) sau a venitului net (cu excluderea impozitului pe venit și deducerilor din venitul total obținut). De asemenea, pentru a obține confirmarea veniturilor aferente perioadei fiscale precedente anului curent, cererea poate fi depusă începând cu 1 februarie a anului curent, pentru confirmarea veniturilor salariale și altor plăți obținute de la plătitorul de venituri. În cazul confirmării altor venituri obținute, care necesită a fi declarate de către solicitant, cecerea va putea fi depusă după prezentarea Declarației persoanei fizice cu privire la impozitul pe venit (Forma CET) până la 30 aprilie a anului curent, cu excepția contribuabililor care intenționează să-și schimbe domiciliul permanent din Republica Moldova.

Ordinul a intrat în vigoare la data de 14 noiembrie curent.

Hotărârea nr.281 din 7 noiembrie 2024 cu privire la aprobarea Regulamentului privind cerințele pentru identificarea și verificarea identității clienților prin intermediul mijloacelor electronice

În Monitorul Oficial din data de 14 noiembrie 2024 a fost publicată Hotărârea Băncii Naționale nr.281 din 7 noiembrie 2024 cu privire la aprobarea Regulamentului privind cerințele pentru identificarea și verificarea identității clienților prin intermediul mijloacelor electronice.

Documentul are drept scop stabilirea cerințelor privind politicile și procedurile necesare, sistemul de control intern, riscurile și măsurile de protecție, precum și cerințele tehnice minime în scop de identificare a clienților și verificarea identității acestora de către entitățile raportoare la stabilirea relațiilor de afaceri cu clienții fără prezență fizică.

Conform noilor reglementări, entitatea raportoare va efectua identificarea și verificarea identității clienților prin mijloace electronice, în raport cu: persoana fizică, cetățean al Republicii Moldova și persoana juridică rezidentă, a cărei reprezentanți, fondatori, administratori și beneficiari efectivi sunt cetățeni ai Republicii Moldova.

Entitatea raportoare se va asigura că indiferent de metoda aplicată pentru identificarea și verificarea identității clienților la distanță, va fi asigurată colectarea și prezentarea de către client a informațiilor care de obicei se solicită clienților identificați cu prezență fizică.

Prezenta hotărâre a intrat în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial.

Monitorul Oficial nr. 464-465 din 12 noiembrie 2024

Ordinul nr. 131 din 8 noiembrie 2024, care aduce modificări Ordinului Ministrului Finanțelor nr. 17 din 27 ianuarie 2020 cu privire la aprobarea formularelor tipizate ale Avizelor de plată

În Monitorul Oficial din data de 12 noiembrie 2024 a fost publicat Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 131 din 8 noiembrie 2024, care aduce modificări Ordinului Ministrului Finanțelor nr. 17 din 27 ianuarie 2020 cu privire la aprobarea formularelor tipizate ale Avizelor de plată.

În urma modificărilor legislative aduse de Legea nr. 214/2024 privind politica bugetar- fiscală și vamală pentru anul 2025, taxa de la posesorii de câini a fost eliminată din sistemul taxelor locale, iar astfel formularul tipizat al Avizului de plată pentru această taxă (anexa nr. 4), din OMF nr. 17/2020 a fost abrogat.

De asemenea, ținând cont de modificările operate la art. 280 din Codul fiscal, au fost efectuate ajustări în formularele tipizate pentru impozitul pe bunurile imobiliare, prevăzute la anexa nr.1 și anexa nr.5, pentru a reflecta modificările efectuate. Noile formulare ale avizelor de plată a impozitului pe bunurile imobiliare se vor aplica începând cu perioada fiscală corespunzătoare anului 2025.

Ordinul nr.131/2024 va intra în vigoare la 1 ianuarie 2025.

Ordinul nr. 129 din 5 noiembrie 2024 prin care au fost operate modificări la Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 50/2017 privind aprobarea unor formulare-tip ce atestă rezidența și impozitul pe venit achitat de nerezidenții Republicii Moldova

În Monitorul Oficial din 12 noiembrie 2024 a fost publicat Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 129 din 5 noiembrie 2024 prin care au fost operate modificări la Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 50/2017 privind aprobarea unor formulare-tip ce atestă rezidența și impozitul pe venit achitat de nerezidenții Republicii Moldova.

Una dintre modificările semnificative este actualizarea denumirii formularului-tip Forma 4-DTA17, care devine Certificat privind atestarea impozitului pe venit achitat/reținut în Republica Moldova din veniturile obținute de persoanele fizice cetățeni străini sau apatrizi care au obținut statut de rezident al Republicii Moldova. Această schimbare va fi reflectată în întreg textul ordinului.

Suplimentar, conform noilor prevederi din Instrucțiunea privind completarea formularelor-tip, formularele 1-DTA17, 3-DTA17 și 4-DTA17 vor fi eliberate în limba română și, la cerere, și în limba rusă sau engleză. Completarea acestora se va face în limba solicitată, iar în cazul solicitării unui duplicat al certificatelor emise anterior, Serviciul Fiscal de Stat va elibera certificatul solicitat pe baza unei cereri întocmite de contribuabil în formă liberă. Duplicatul va păstra numărul și data inițială ale certificatului original, fiind marcat cu mențiunea „Duplicat” și indicând data eliberării.

În ceea ce privește rezidența fiscală, noile reglementări stabilesc o modalitate clară de calcul al perioadei de 183 de zile, care trebuie luată în considerare pentru stabilirea rezidenței fiscale. Astfel, la calcularea perioadei de 180 de zile vor fi incluse toate zilele prezenței fizice, inclusiv zilele de sosire și de plecare. În schimb, tranzitul între două puncte diferite în afara Republicii Moldova, dacă persoana se află în țară mai puțin de 24 de ore, precum și vacanțele petrecute în afara Republicii Moldova dar și pauzele scurte (indiferent de motiv) petrecute în afara Republicii Moldova, vor fi excluse din calculul perioadei de 183 de zile.

Prezentul ordin a intrat în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial.

Monitorul Oficial nr. 459-461 din 7 noiembrie 2024

Ordinul nr.119 din 4 noiembrie 2024 cu privire la aprobarea completărilor ce se operează în anexa la Ordinul nr. 66/2010

În Monitorul Oficial din 5 noiembrie 2024 a fost publicat Ordinul nr.119 din 4 noiembrie 2024 cu privire la aprobarea completărilor ce se operează în anexa la Ordinul nr. 66/2010.

Astfel, Lista agenţilor economici-întreprinderi ale industriei uşoare şi a tipurilor de servicii prestate de către aceştia pe teritoriul Republicii Moldova solicitanţilor plasării mărfurilor sub regim vamal de perfecţionare activă, scutite de TVA cu drept de deduce a fost completată cu următoarele societăți: „CUBE INDUSTRIES” S.R.L., F.P.C.„INTERCENTRU-LUX” S.R.L. și F.P.C.„INTERCENTRU-LUX” S.R.L.

Ordinul a intrat în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial, 7 noiembrie 2024.

Ordinul nr.535 din 1 noiembrie 2024 cu privire la modificarea Regulamentului privind modul de stingere prin scădere și luare la evidență specială a obligației fiscale, aprobat prin Ordinul IFPS nr. 1108/2015

Ordinul Serviciului Fiscal de Stat nr. 535 din 1 noiembrie 2024, publicat în Monitorul Oficial din 7 noiembrie, aduce modificări importante la Regulamentul privind modul de stingere prin scădere și luare la evidență specială a obligațiilor fiscale, aprobat prin Ordinul IFPS nr. 1108/2015.

Conform acestor modificări, în cazul contribuabililor aflați în proces de lichidare sau insolvabilitate (art.206 alin. (1), pct.b) din Codul fiscal), documentul confirmativ va fi hotărârea instanței de judecată competente sau, în cazul băncilor, hotărârea Băncii Naționale a Moldovei, care atestă faptul că persoana se află în proces de lichidare sau dizolvare, ori, după caz, în procedură accelerată.

De asemenea, modificările prevăd că evidenţa specială a obligaţiilor fiscale, a căror executare silită se consideră imposibilă, se duce prin înscrierile efectuate în mod electronic sau în mod manual în Registrul evidenţei deciziilor despre stingerea prin scădere (inclusiv a căror executare silită este imposibilă) şi luare la evidenţă specială a obligaţiei fiscale.

O altă modificare operată se referă la faptul că obligațiile fiscale luate la evidență specială urmează a fi restabilite cu emiterea unei decizii suplimentare, perfectate în două exemplare și, în cazul degrevării contribuabilului de diferența dintre valoarea obligațiilor fiscale pe care acesta le avea înainte de confirmarea planului și mărimea obligațiilor prevăzute în planul procedurii de restructurare, obligațiile fiscale aflate la evidența specială de care contribuabilul a fost degrevat în baza hotărârii instanței de insolvabilitate prin care s-a dispus confirmarea planului de restructurare și încetarea procedurii de restructurare, urmează a fi restabilite cu anulare.

Ordinul a intrat în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial

Ordinul Serviciului Fiscal de Stat nr. 533 din 31 octombrie 2024 cu privire la modificarea unor Ordine ale Serviciului Fiscal de Stat.

În Monitorul Oficial din 7 noiembrie 2024 a fost publicat Ordinul Serviciului Fiscal de Stat nr. 533 din 31 octombrie 2024 cu privire la modificarea unor Ordine ale Serviciului Fiscal de Stat.

Prin prezentul ordin au fost modificate următoarele acte normative:

- Ordinul IFPS nr. 317/2009 cu privire la aprobarea formularului tipizat al Informației privind taxa pentru folosirea drumurilor de către autovehiculele a căror masă totală, sarcină masică pe osie sau ale căror gabarite depășesc limitele admise, calculată în conformitate cu art. 352 alin. (5) al Codului fiscal

- Ordinul IFPS nr.274/2013 privind aprobarea formularelor tipizate ale dărilor de seamă aferente unor taxe rutiere şi a instrucțiunilor privind modul de completare a acestora;

- Ordinul IFPS nr. 1603/2012 privind aprobarea formularelor tipizate ale Dării de seamă pe taxele locale (Forma TL 13) şi a instrucțiunii privind modul de întocmire şi prezentare a acesteia

- Ordinul IFPS nr. 533/2015 privind aprobarea formularului Informaţiei cu privire la volumul de apă livrată în scopurile specificate la art. 306 lit.b), c), d) şi e) al Codului fiscal şi Instrucţiunea de completare a acesteia

- Ordinul SFS nr. 376/2020 cu privire la aprobarea formularului tipizat al Dării de seamă pe taxele pentru resursele naturale şi a Instrucţiunii privind modul de completare şi de prezentare a acesteia.

- Ordinul SFS nr. 370/2020 cu privire la aprobarea formularului UNIF21 – Dare de seamă fiscală unificată/(Declarația) și a Modului de completare a acesteia

- Ordinul SFS nr. 73/2021 cu privire la abrogarea Ordinului SFS nr. 315 din 25.06.2020 și aprobarea formularului tipizat al Calculului impozitului pe bunurile imobiliare (Forma BIJ 17) în versiune nouă.

Detalii cu privire la modificările operate pot fi accesate prin consultarea link-ului aici.

Ordinul va intra în vigoare la 1 ianuarie 2025, cu excepția modificărilor operate la Ordinul IFPS nr. 1603/2012 care intră în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial.

Hotărârea nr.273 din 5 noiembrie 2024 cu privire la nivelul ratelor dobânzilor Băncii Naționale a Moldovei și la norma rezervelor obligatorii

În Monitorul Oficial din 7 noiembrie 2024 a fost publicată Hotărârea Băncii Naționale nr.273 din 5 noiembrie 2024 cu privire la nivelul ratelor dobânzilor Băncii Naționale a Moldovei și la norma rezervelor obligatorii.

Potrivit documentului publicat, rata de bază aplicată la principalele operațiuni de politică monetară pe termen scurt se menține la nivelul de 3,60 la sută anual.

În același timp, se mențin și următoarele rate de dobândă: la creditele overnight, la nivelul de 5,60 la sută anual; la operațiunile repo, la nivelul de 3,85 la sută anual; la depozitele overnight, la nivelul de 1,60 la sută anual.

Comitetul executiv al Băncii Naționale a Moldovei, a mai decis să diminueze norma rezervelor obligatorii din mijloacele atrase în lei moldovenești și în valută neconvertibilă începând cu perioada de aplicare a rezervelor obligatorii în lei moldovenești 16 noiembrie 2024 – 15 decembrie 2024, de la 29,0 la sută la nivelul de 27,0 la sută din baza de calcul.

Totodată, norma rezervelor obligatorii din mijloacele atrase în valută liber convertibilă începând cu perioada de aplicare a rezervelor obligatorii în valută liber convertibilă 16 noiembrie 2024 – 15 decembrie 2024, a fost și ea diminuată de la 39,0 la sută la nivelul de 36,0 la sută din baza de calcul.

Hotărârea a intrat în vigoare la 5 noiembrie 2024.

Monitorul Oficial nr. 457-458 din 5 noiembrie 2024

Ordinul nr. 534 din 31 octombrie 2024 cu privire la modificarea Ordinului SFS nr. 159/2021 privind executarea art. 227 alin. (1) și art. 229 din Codul fiscal

În Monitorul Oficial din 5 noiembrie 2024 a fost publicat Ordinul Serviciului Fiscal de Stat nr. 534 din 31 octombrie 2024 cu privire la modificarea Ordinului SFS nr. 159/2021 privind executarea art. 227 alin. (1) și art. 229 din Codul fiscal.

O primă modificare se referă la anexa nr.3, unde tabelul „Denumirea încălcărilor fiscale pentru care se emite Dispoziția privind suspendarea operațiunilor la conturile bancare/de plăți ale contribuabililor” a fost completat cu un nou rând. Astfel, neachitarea sau nerambursarea sumelor menționate la art. 4 alin. (9) lit. c) din Legea nr. 408/2001 pentru punerea în aplicare a titlului V al Codului fiscal, a fost inclus ca un nou motiv pentru care se emite Dispoziţia privind suspendarea operaţiunilor la conturile bancare/de plăți ale contribuabililor.

Menționăm că conform prevederilor din Legea nr. 408/2001 Serviciul Fiscal de Stat percepe, în modul stabilit de executare silită a obligaţiei fiscale neonorate în termen:
− primele de asigurare obligatorie de asistenţă medicală;
− veniturile din vînzarea şi privatizarea patrimoniului public;
− împrumuturile interne şi externe cu destinaţie specială acordate agenţilor economici prin intermediul Ministerului Finanţelor, dobînzile aferente acestora;
− mijloacele dezafectate de la buget pentru stingerea împrumuturilor acordate agenţilor economici cu garanţie de stat sau cu garanţia autorităţilor administraţiei publice locale;

De asemenea, în anexa nr.4, tabelul privind „Denumirea motivelor aferente cărora se emite Comunicatul privind anularea Dispoziției privind suspendarea operațiunilor la conturile bancare/de plăți ale contribuabilului” a fost completat cu un rând nou. Noul motiv introdus fiind lichidarea contribuabilului.

Ordinul a intrat în vigoare la data publicării în Monitorul Oficial, cu excepția modificărilor operate în anexa nr.4, care vor intra în vigoare la 1 ianuarie 2025.

Ordinul nr. 121 din 16 octombrie 2024 privind modificarea Ordinului ministrului finanțelor nr.121 din 14 septembrie 2016 „Cu privire la modul de determinare și raportare a creanțelor cu termen expirat și a datoriilor cu termen de achitare expirat (arierate)”

În Monitorul Oficial din 5 noiembrie 2024 a fost publicat Ordinul nr. 121 din 16 octombrie 2024 privind modificarea Ordinului ministrului finanțelor nr.121 din 14 septembrie 2016 „Cu privire la modul de determinare și raportare a creanțelor cu termen expirat și a datoriilor cu termen de achitare expirat (arierate)”.

Prin prezentul ordin au fost substituite următoarele anexe:

- Forma FD-049 „Informație privind creanțele cu termen expirat și datoriile cu termen de achitare expirat (arierate), formate în autoritățile/instituțiile bugetare” ( anexa nr.2)
- Forma FD-049 „Explicații privind creanțele cu termen expirat” (anexa nr.2.1)
- Forma FD-049 „Explicații privind datoriile cu termen de achitare expirat”(anexa nr.2.2)

Prezentul ordin a intrat în vigoare din data publicării în Monitorul Oficial.

Ordinul a intrat în vigoare la 5 noiembrie 2024.

Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 128 din 31 octombrie 2024 cu privire la modificarea Ordinului ministrului finanțelor nr. 94/2020

În ediția din 5 noiembrie 2024 a Monitorului Oficial, a fost publicat Ordinul Ministerului Finanțelor nr. 128 din 31 octombrie 2024, care aduce modificări semnificative Ordinului nr. 94/2020 cu privire la aprobarea formularului tipizat (Forma IPC21) Declarația privind reținerea impozitului pe venit, a primelor de asigurare obligatorie de asistență medicală și a contribuțiilor de asigurări sociale de stat obligatorii calculate și a Instrucțiunii cu privire a modul de completare a formularului.

Astfel, în urma modificărilor, din tabelul nr. 1 al Declarației IPC21 au fost excluse două coduri care erau utilizate pentru raportarea: plăților salariale, art. 24 alin (21) din Legea nr. 1164/1997 (cod 12) și a veniturilor sub formă de dobânzi de la valorile mobiliare de stat obținute de către persoanele fizice, art.90¹ alin.(3⁸) din Codul fiscal (cod 23).

O altă modificare operată ține de completarea anexei nr. 3 prin care a fost aprobat Clasificatorul categoriei persoanelor asigurate. Astfel, Clasificatorul a fost completat cu două categorii:
179 – persoană care a beneficiat de indemnizație lunară pentru perioada șomajului tehnic instituit conform art.80 alin (1) lit. b) și c) din Codul muncii, plătită din mijloacele angajatorului, și
180 – persoană care a avut de suferit de pe urma catastrofei de la Cernobâl care a beneficiat de 14 zile de concediu suplimentar.

Ordinul nr. 128/2024 a intrat în vigoare la data de 5 noiembrie 2024.

Notă. Sperăm că acest material va fi util pentru Dvs. În orice caz, acesta nu poate înlocui citirea atentă a informațiilor publicate în Monitorul Oficial și atragem atenția că unele informații importante au putut fi omise în sinteză.

Baza generalizată a practicii fiscale