Ministerul Finanțelor prezintă pentru consultare publică proiectul Ordinului ministrului finanțelor cu privire la aprobarea Regulamentului cu privire la schimbul automat de informații privind conturile financiare, elaborat în temeiul art.12 alin. (3) din Legea nr. 69/2023 privind implementarea prevederilor Acordului multilateral al autorităților competente pentru schimbul automat de informații privind conturile financiare.

Astfel, Regulamentul stabilește modul de punere în aplicare de către instituțiile financiare raportoare a prevederilor Legii nr. 69/2023, în conformitate cu Standardul Comun de Raportare al Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică - OCDE.

Conform documentului, instituția financiară reprezintă:

• orice instituție financiară care este rezidentă în Republica Moldova, excluzând sucursalele respectivei instituții financiare care se află în afara Republicii Moldova;
• orice sucursală a unei instituții financiare care nu este rezidentă în Republica Moldova, dacă sucursala respectivă se află în Republica Moldova.

Or, instituția financiară înseamnă o instituție de custodie, o instituție depozitară, o entitate de investiții sau o companie de asigurări specificată.

Totodată, Regulamentul definește contul raportabil drept cont financiar care este administrat de o instituție financiară raportoare din Republica Moldova și este deținut de una sau mai multe persoane raportabile sau de o ENF (entitate care nu este o instituție financiară) pasivă controlată de către una sau mai multe persoane raportabile, cu condiția ca aceasta să fi fost identificată ca atare în temeiul procedurilor de diligență.

Proiectul prevede că un cont este considerat a fi un cont raportabil începând de la data la care este identificat ca atare în conformitate cu normele de diligență. Din momentul în care un cont este considerat un cont raportabil, acesta își menține această funcție până la data la care încetează a mai fi un cont raportabil, chiar dacă soldul sau valoarea contului este egală cu zero sau este negativă sau nu există nicio sumă plătită sau creditată în contul respectiv sau în legătură cu respectivul cont.

De asemenea, proiectul prevede că instituțiile financiare raportoare pot aplica următoarele proceduri în ceea ce privește conformarea cu normele generale de diligență:

• pentru conturile preexistente pot fi aplicate procedurile de diligență aferent conturile noi. Procedurile de diligență aferent conturilor preexistente vor fi aplicate în continuare.
• pentru conturie cu valoarea mică pot fi aplicate procedurilor de diligență pentru conturile cu valoare mare.