În Monitorul Oficial de astăzi, 23 decembrie, este publicat și a intrat în vigoare Ordinul Serviciului Fiscal de Stat nr.471 din 20 decembrie 2022 cu privire la stabilirea criteriilor de determinare și selectare a contribuabililor mari.
Potrivit documentului, pot avea calitatea de contribuabil mare:
- 550 agenţi economici, persoane juridice şi persoane fizice, care practică activitate de întreprinzător în Republica Moldova, selectați conform criteriilor de determinare a
contribuabililor mari, cu excepţia contribuabililor prevăzuți la articolele 52, 531, 532, 533 și 541 din Codul fiscal, companiile de asigurări și instituțiile bancare; - până la 500 persoane fizice rezidente, selectate conform criteriului prevăzut în ordin.
Se consideră eligibili pentru a fi incluși în Lista contribuabililor mari, contribuabilii care se încadrează în una din categoriile: persoanele juridice şi persoanele fizice rezidenţi ai Republicii Moldova, care desfăşoară activitate de întreprinzător în conformitate cu prevederile Legii nr. 845/1992 cu privire la antreprenoriat şi întreprinderi pe parcursul a cel puţin 3 ani, precum și persoanele fizice nerezidente.
Contribuabilii mari persoane juridice și persoane fizice vor fi selectați în funcţie de criteriile: de bază, specific și de continuitate. Criteriul de bază reprezintă rezultatul agregării a 3 indicatori selectaţi din punct de vedere economic şi bugetar. Criteriul specific reprezintă criteriul de activitate desfășurată, în care se incadrează:
a) instituțiile bancare;
b) companiile de asigurări;
c)contribuabilii care deţin o poziţie dominantă şi/sau importanţă semnificativă într-un domeniu al economiei naţionale.
Adițional, în criteriul de continuitate vor fi incluși contribuabilii rezultaţi în urma divizării unui contribuabil mare administraţi în continuare de DDCM și contribuabilii nou-formați în rezultatul fuziunii unui contribuabil mare cu un alt contribuabil administrat de DDCM.
Totodată, în Lista contribuabililor se includ persoanele fizice nerezidente a căror venituri obținute pentru ultimele trei perioade fiscale anterioare perioadei fiscale de gestiune, depășesc cumulativ suma de 3 milioane lei, selectate în ordine descrescătoare.
Persoanele fizice contribuabili mari vor fi înştiinţate despre includerea în lista contribuabililor mari prin notificare, transmisă prin poșta electronică sau prin intermediul furnizorilor de servicii poștale. Calitatea de contribuabil mare va fi deţinută o perioadă de cel puţin 2 ani.
Prin prezentul ordin a fost abrogat Ordinul SFS nr. 613/2020 cu privire la organizarea activității de administrare a contribuabililor mari.