Cunoașteți că conform art. 102 din Codul Fiscal suma TVA, achitată sau care urmează a fi achitată, pe valorile materiale, serviciile procurate care sînt folosite pentru efectuarea livrărilor impozabile şi scutite de TVA fără drept de deducere se deduce dacă se referă la livrările impozabile.
În acest caz entitatea pentru determinarea mărimii deducerii sumei TVA urmează să aplice prorata faţă de suma TVA, achitată sau care urmează a fi achitată, pe valorile materiale, serviciile procurate care sînt utilizate pentru efectuarea livrărilor impozabile, precum şi celor scutite de TVA fără drept de deducere.
Prorata se utilizează cît la livrări scutite de TVA fără drept de deducere ocazionale (de exemplu vînzarea fierului uzat, autoturismelor, terenurilor), atît și în activități precum construcții de locuințe.
În unele situații se efectuează un șir de calcule destul de dificile, în special la determinarea proratei anuale. Totodată apar diferite întrebări în aplicarea corectă a legislației în vigoare.
Respectiv în cadrul webinarului organizat pe data de 22 septembrie 2022 cu subiectul ”Deducerea TVA în cazul livrărilor scutite și impozabile. Calcularea proratei ” o să clarificăm următoarele aspecte:
- Livrări scutite de TVA fără drept de deducere și livrări scutite de TVA cu drept de deducere - exemple și particularități
2. Deducerea sumelor TVA în cazul efectuării livrărilor impozabile, precum şi celor scutite de TVA fără drept de deducere
3. Calculul proratei lunare și anuale - exemple, explicații, reflectarea în contabilitate și declarația privind TVA
4. Particularitățile aplicării proratei în construcții și alte domenii de activitate
5. Aplicarea prevederilor alin. (6), (7) art.102 din Codul fiscal (modificarea regimului fiscal de impozitare a mărfurilor cu TVA)
6. Analiza publicațiilor în edițiilor periodice și răspunsurilor din Baza Generalizată a Practicii Fiscale
7. Experiența altor țări privind aplicarea proratei
Înscrie-te acum la webinar https://bit.ly/3ERePNi
Webinarul ”Deducerea TVA în cazul livrărilor scutite și impozabile. Calcularea proratei” este condus de dnu Veaceslav Ciobanu auditor, contabil certificat, specialist în domeniu cu experiență practică. Totodată este autorul mai multor materiale în cadrul Revistei electronice Contabilsef.md, precum și în alte publicații periodice de specialitate.