Tratamentele de conformare aplicate față de contribuabilii mari vor fi selectate într-un mod individual având în vedere specificul contribuabililor mari și a riscurilor presupuse în activitatea acestora, se menționează în Programul de conformare voluntară pentru anul 2023.

Pentru a susține conformarea corectă şi achitarea la timp a impozitelor și taxelor, contribuabilii mari se vor repartiza în 4 eșantioane, în funcție de impactul pe care îl au asupra colectării impozitelor si taxelor, riscurilor întrunite și probabilității producerii unui risc.

Potrivit documentului, în funcţie de impact, riscul poate fi:

• minor - riscul va avea un efect neînsemnat, în proporție de până la 0,5% din cifra de afaceri, iar tratarea riscului respectiv fiind posibilă a fi exercitată prin aplicarea unor forme simple de conformare voluntară (cuantificat cu 0-0,1);
• mediu – riscul s-a confirmat în rezultatul controlului, fiind materializat în calculări suplimentare la buget în proporție de 0,5 – 1% din cifra de afaceri în perioada supusă verificării (cuantificat cu 0,2-0,5);
• semnificativ – riscul s-a materializat prin calculări suplimentare semnificative, în proporție mai mare de 1% din cifra de afaceri în perioada supusă verificării (cuantificat cu 0,6-1).

Astfel, în primul eșantion - contribuabili cu risc sporit au fost incluși agenții economici care au o cifră de afaceri ≥ 500 mln. lei și au un scor total de risc maxim. Față de aceștia se vor aplica tratamente de conformare forțată manifestate prin efectuarea controlului fiscal și instituirea postului fiscal.

În cel de al doilea eșantion au fost incluși contribuabilii cheie care au o cifră de afaceri ≥ 500 mln. lei și au un scor total de risc mai jos de mediu. Tratamentul de conformare aplicat va fi cel voluntar realizat prin efectuarea vizitelor fiscale.

În cadrul eșantionului III - contribuabili cu risc mediu sunt incluși agenții economici cu cifra de afaceri < 500 mil. lei care au un scor de risc mare cu o consecință mai mică. Tratamentul de conformare voluntară aplicat se va realiza prin contactarea contribuabilului, expedierea scrisorilor de conformare, aplicarea chestionarului și organizarea, desfășurarea ședințelor de conformare.

Din categoria contribuabililor cu risc redus fac parte agenții economici care au cifra de afaceri < 500 mil. lei și înregistrează un scor total de risc redus. Monitorizarea camerală a indicatorilor de activitate va fi tratamentul de conformare aplicat.

În conformitate cu Programul, agenții economici cu statut de contribuabil mare au o importanță majoră în sistemul fiscal al Republicii Moldova. Aportul acestora la BPN la situația din 30.11.2022 a constituit 15,12 mlrd. lei din totalul încasărilor de 48,8 mlrd. lei sau circa 31%.