Potrivit prevederilor actuale ale Codului fiscal (art.231), tragerea la răspundere pentru încălcarea legislației constă în aplicarea de sancțiuni de către Serviciul Fiscal de Stat față de contribuabilii care comit încălcări a legislației. Temeiul tragerii la răspundere pentru încălcare a legislației este însăşi încălcarea legislației.
Potrivit cadrului legal încălcările sunt clasificate în două categorii: nesemnificative și semnificative.
Se consideră nesemnificativă încălcarea legislației dacă suma impozitului, a taxei, a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală şi a contribuțiilor de asigurări sociale de stat obligatorii constituie pînă la 500 de lei pentru contribuabilii specificaţi la art.232 lit.b) şi pînă la 5000 de lei pentru contribuabilii specificaţi la art.232 lit.a) şi c), inclusiv pentru fiecare perioadă fiscală în parte – în cazul nerespectării modului de declarare sau diminuării impozitului, a taxei şi/sau a primelor de asigurare obligatorie de asistenţă medicală şi a contribuțiilor de asigurări sociale de stat obligatorii.
De asemenea, se consideră semnificativă încălcarea legislației care nu cade sub incidenţa prevederilor menționate supra.
Articolul 232. Persoanele pasibile de răspundere pentru încălcare a legislației
Este tras la răspundere pentru încălcare a legislației:
a) contribuabilul persoană juridică a cărui persoană cu funcţie de răspundere a săvîrşit o încălcare a legislației;
b) contribuabilul persoană fizică, care nu practică activitate de întreprinzător, ce a săvîrşit o încălcare a legislației. În cazul în care acesta este lipsit de capacitate de exerciţiu sau are capacitate de exerciţiu restrînsă, pentru încălcarea legislației săvîrşită de el reprezentantul său legal (părinţii, înfietorii, tutorele, curatorul) poartă răspundere în funcţie de obiectul impozabil, de obligaţia fiscală şi de bunurile contribuabilului;
c) contribuabilul persoană fizică care practică activitate de întreprinzător, contribuabilul persoană fizică care desfăşoară activităţi independente, contribuabilul care desfăşoară servicii profesionale, contribuabilul care practică activitate profesională în sectorul justiției sau în domeniul sănătății și contribuabilul persoană fizică care desfășoară activități în domeniul achizițiilor de produse din fitotehnie și/sau horticultură și/sau de obiecte ale regnului vegetal care au săvîrşit o încălcare a legislației sau ale căror persoane cu funcţie de răspundere au săvîrşit o încălcare a legislației.