37.9k
Home  »  Informaţii utile  »  SNC 2020   »   МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ

МЕТОДИЧЕСКОЕ ПОСОБИЕ ПО СОСТАВЛЕНИЮ ФИНАНСОВЫХ ОТЧЕТОВ

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

 Методическое пособие по составлению финансовых отчетов (далее - настоящее пособие) разработано на основе Закона о бухгалтерском учете и финансовой отчетности № 287 от 15 декабря 2017 года (далее - Закон № 287/2017), Национальных стандартов бухгалтерского учета (далее - НСБУ) и других нормативных актов по бухгалтерскому учету и имеет рекомендательный характер.

Цель настоящего пособия состоит в представлении порядка составления финансовых отчетов на основе условной сквозной задачи.

Учетные политики на 202Х год*

*В образец учетных политик включены только способы (варианты) учета, применяемые "Alfa" ООО. При разработке собственных учетных политик субъект может включать и другие способы, которые предусмотрены в нормативных актах по бухгалтерскому учету и которые вытекают из особенностей деятельности и информационных потребностей пользователей финансовой информации. Также, в учетных политиках может быть приведена характеристика (содержание) элементов бухгалтерского учета.

Если система нормативного регулирования бухгалтерского учета не устанавливает методы ведения учета по конкретному аспекту (проблеме), субъект вправе разработать соответствующий метод на основе положений Закона № 287/2017 , НСБУ и других нормативных актов, в которых регулируются схожие аспекты.

Утверждены Приказом

директора "Alfa" ООО

№ 125 от 30 декабря 202Х-1 года

  1. Общие положения

1.1. Бухгалтерский учет ведется бухгалтерией (ч. (5) ст. 18 Закона № 287/2017).

1.2. Учетные политики и их изменения применяются перспективно (п. 6 и п. 15 НСБУ «Учетные политики, изменения в бухгалтерских оценках, ошибки и последующие события»).

1.3. Ответственность за ведение бухгалтерского учета и финансовой отчетности несет директор субъекта (п. а) ч. (2) ст. 18 Закона № 287/2017).

1.4. Субъект является средним субъектом, ведет бухгалтерский учет путем двойной записи с составлением полных финансовых отчетов в соответствии с НСБУ (ч. (3) ст. 5 Закона № 287/2017) и использует программу 1С - 8.

1.5. Применяются типовые формы первичных документов, а также формы документов, разработанные самостоятельно (ч.(4) ст. 11 Закона № 287/2017), которые предусмотрены  бухгалтерской программой 1С - 8.

1.6. Первичные документы составляются на бумажном носителе и в электронной форме (ч. (5) ст. 11 Закона № 287/2017).

1.7. Ответственность за составление и подписание первичных документов несут лица, указанные в приложении 1 (ч. (12) ст. 11 Закона № 287/2017).

1.8. Кассовые, банковские и расчетные документы подписываются директором и главным бухгалтером субъекта (ч.  (13) ст.  11 Закона № 287/2017).

1.9. Для международных операций применяются документы, предусмотренные договором (ч.  (3) ст.  12 Закона № 287/2017).

1.10. Экономические факты учитываются на основе рабочего плана счетов, согласно приложению 2 (ч. (2) ст. 14 Закона №  287/2017).

1.11. Применяются самостоятельно разработанные формы бухгалтерских регистров (ч. (2) ст. 15 Закона № 287/2017), которые предусмотрены  бухгалтерской программой 1С-8.

1.12. Бухгалтерские регистры составляются в электронной форме и распечатываются на бумажных носителях на отчетную дату и, по необходимости, в течение отчетного периода (ч. (1) ст. 15 Закона № 287/2017).

1.13. Внутренние процедуры идентификации лиц, инициировавших, распорядившихся и/или одобривших осуществление соответствующих экономических фактов и/или внесение информации в первичные документы и бухгалтерские регистры, приведены в приложении 3 (ч. (9) ст. 11 и ч. (4) ст. 15 Закона № 287/2017).

1.14. Отчетный период совпадает с календарным годом (ч. (1) ст. 24 Закона №  287/2017).

1.15. Финансовые отчеты представляются в электронной форме (ч. (1) ст. 33 Закона № 287/2017).

1.16. Порог существенности устанавливается по отдельным группам элементов бухгалтерского учета (п. 30 НСБУ «Учетные политики, изменения в бухгалтерских оценках, ошибки и последующие события») и составляет:

- 14 500 леев - для канцелярских принадлежностей, картриджей и других аналогичных ценностей, приобретенных и использованных ежемесячно;

- 20% общей площади недвижимой собственности - для разграничения инвестиционной недвижимости и недвижимой собственности, используемой владельцем для собственных нужд;

- 6 000 леев - для основных средств, малоценных и быстроизнашивающихся предметов и других элементов бухгалтерского учета;

- 0,2% доходов от продаж и себестоимости продаж - для установления существенных категорий доходов и расходов.

1.17. Внутренний контроль осуществляется отдельным подразделением в соответствии с положением, утвержденным руководителем субъекта (подп. е) ч.  (3) ст. 18 Закона №  287/2017).

1.18. Бухгалтерские ошибки исправляются путем составления сторнировочных, обратных и дополнительных бухгалтерских записей (п. 33 НСБУ «Учетные политики, изменения в бухгалтерских оценках, ошибки и последующие события»).

1.19. Бухгалтерские документы хранятся на бумажных носителях и/или в электронной форме (ч.  (2) ст. 17 Закона № 287/2017).

  1. Способы бухгалтерского учета, по которым нормативные акты предусматривают разные варианты

2.1. Основные средства включают долгосрочные материальные активы, переданные в эксплуатацию, стоимость единицы которых превышает стоимостной предел, предусмотренный налоговым законодательством (п. 4 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.2. Долгосрочные нематериальные и материальные активы признаются первоначально по учетным объектам, перечень которых устанавливается директором субъекта (п. 5 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.3. Стоимость безвозмездно полученных амортизируемых долгосрочных нематериальных и материальных активов первоначально учитывается в составе доходов будущих периодов, с последующим списанием на текущие доходы в размере и пропорции начисленной амортизации (п. 14 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.4. Последующая оценка долгосрочных материальных активов осуществляется:

- для оборудования, транспортных средств и других объектов основных средств - согласно модели, основанной на себестоимости (п. 17 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»);

- для земельных участков и зданий - согласно модели переоценки (п. 18 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.5. Балансовая стоимость переоцененного актива корректируется до переоцененной стоимости путем исключения накопленной амортизации (п. 184 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.6. Сроки использования нематериальных активов устанавливаются в зависимости от модели их использования и отражаются в актах приема - передачи (ввода в эксплуатацию) (п. 20 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.7. Срок списания гудвилла составляет 6 лет (п. 412 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.8. Сроки использования долгосрочных материальных активов устанавливаются в зависимости от модели их использования и отражаются в актах приема - передачи (ввода в эксплуатацию) (п. 20 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.9. Остаточная стоимость основных средств и инвестиционной недвижимости является несущественной и считается равной нулю (п. 20 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.10. Амортизация долгосрочных нематериальных и материальных активов начисляется линейным методом (п. 23 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.11. Амортизация долгосрочных нематериальных и материальных активов начисляется начиная с первого дня месяца, следующего за месяцем их передачи в использование (п. 28 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.12. Перевод объектов долгосрочных материальных активов в/из категории инвестиционной недвижимости осуществляется по первоначальной стоимости переводимого объекта или по иной заменяющей ее стоимости (п. 678 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.13. Затраты на выбытие основных средств отражаются как текущие расходы (п. 64 НСБУ «Долгосрочные нематериальные и материальные активы»).

2.14. Амортизация полученных в финансовый лизинг активов начисляется методами, применяемыми для аналогичных собственных активов (п. 21 НСБУ «Договоры лизинга»).

2.15. Затраты, связанные с возвратом активов, переданных в операционный лизинг, отражаются как текущие расходы (п. 50 НСБУ «Договоры лизинга»).

2.16. Начисленные платежи операционного лизинга отражаются как текущие доходы на равномерной основе в течение срока лизинга (п. 45 НСБУ «Договоры лизинга»).

2.17. Амортизация переданных в операционный лизинг активов начисляется линейным методом (п. 46 НСБУ «Договоры лизинга»).

2.18. Решение относительно обесценения долгосрочных активов принимается директором субъекта (п. 11 НСБУ «Обесценение активов»).

Оборотные активы

2.19. Cумма материального ущерба, подлежащая возмещению, отражается в бухгалтерском учете как текущие доходы (п. 32 НСБУ «Дебиторская задолженность и финансовые инвестиции»).

2.20. Безнадежная коммерческая дебиторская задолженность списывается методом оценочных резервов (поправок), которые создаются каждое полугодие в размере 0,3% - 0,27% по группам от остатка дебиторской задолженности (п. 37 и 41 НСБУ «Дебиторская задолженность и финансовые инвестиции»).

2.21. Разница между первоначальной и номинальной стоимостью долговых ценных бумаг амортизируется линейным методом по мере начисления процентов (п. 60 НСБУ «Дебиторская задолженность и финансовые инвестиции»).

2.22. Выбывшие ценные бумаги оцениваются методом средневзвешенной стоимости (п. 68 НСБУ «Дебиторская задолженность и финансовые инвестиции»).

2.23. Бухгалтерский учет запасов ведется в количественном и стоимостном выражении (п. 10 НСБУ «Запасы»).

2.24. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы включают ценности, стоимость единицы которых не превышает стоимостной предел, установленный законодательством (подп. 3) п. 6 НСБУ «Запасы»).

2.25. Запасы, полученные безвозмездно, первоначально учитываются в составе доходов будущих периодов, с последующим списанием на текущие доходы по мере использования (п. 24 НСБУ «Запасы»).

2.26. Материалы, израсходованные на оказание услуг, включаются в себестоимость услуг (п. 19 НСБУ «Запасы»).

2.27. Импортируемые запасы оцениваются в молдавских леях путем пересчета иностранной валюты по курсу НБМ, установленному на дату составления таможенной декларации (п. 26 НСБУ «Запасы»).

2.28. Нормальная мощность устанавливается по каждому виду продукции/услуг (группам продукции/услуг) приказом директора субъекта (п. 30 НСБУ «Запасы»).

2.29. Косвенные производственные затраты распределяются между видами произведенной продукции/оказанных услуг пропорционально основной заработной плате рабочих, занятых в основной и вспомогательных видах деятельности (п. 31 НСБУ «Запасы»).

2.30. Выбывшие запасы оцениваются методом средневзвешенной стоимости (п. 37 НСБУ «Запасы»).

2.31. Стоимость автошин и аккумуляторных батарей, приобретенных отдельно от транспортных средств, списывается (п. 42 НСБУ «Запасы»):

- для грузовых автомобилей - в зависимости от фактического пробега/срока эксплуатации;

- для легковых автомобилей - в полном размере при их передаче в эксплуатацию.

2.32. Чистая стоимость реализации запасов определяется методом категорий (элементов) запасов (п. 46 НСБУ «Запасы»).

2.33. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, стоимость единицы которых не превышает 1/6 от лимита, установленного законодательством, списываются на текущие затраты/расходы, долгосрочные активы и др. при передаче их в эксплуатацию (п. 51 НСБУ «Запасы»).

Обязательства

2.34. Доходы будущих периодов списываются на текущие доходы на равномерной основе, за исключением доходов от безвозмездно полученных амортизируемых долгосрочных нематериальных и материальных активов, которые списываются в течении срока эксплуатации объекта пропорционально начисленной амортизации и запасов, которые списываются по мере использования (п. 64 НСБУ «Собственный капитал и обязательства»).

2.35. Формируются оценочные резервы для возмещения возможных расходов (потерь) (п. 851 НСБУ «Собственный капитал и обязательства»):

- по ремонту и обслуживанию проданных активов в течение гарантийного периода - в размере 0,3% от суммы доходов от продаж продукции и товаров;

- по отпускным пособиям - ежемесячно одновременно с начислением заработной платы в размере 10,21% от фонда оплаты труда;

- по спорам - на отчетную дату согласно результатам инвентаризации спорных дел в размере 100% от оценочной суммы убытков, подлежащих возмещению субъектамв соответствии с решениями судебных инстанций.

Производственные затраты

2.36. Производственные затраты включают прямые и распределяемые материальные затраты, прямые и распределяемые затраты на персонал и косвенные производственные затраты (п.  12 - 14 Методических указаний о бухгалтерском учете производственных затрат и калькуляция себестоимости продукции и услуг).

2.37. Бухгалтерский учет производственных затрат ведется отдельно по основным и вспомогательным видам деятельности (п. 10 Методических указаний о бухгалтерском учете производственных затрат и калькуляция себестоимости продукции и услуг).

2.38. Калькуляционный период составляет календарный месяц (п. 5 Методических указаний о бухгалтерском учете производственных затрат и калькуляция себестоимости продукции и услуг).

2.39. Бухгалтерский учет производственных затрат и затрат по договорам лизинга у лизингодателя ведется с применением управленческих счетов (п.  16 Методических указаний о бухгалтерском учете производственных затрат и калькуляция себестоимости продукции и услуг).

2.40. Распределяемые материальные затраты включаются в себестоимость отдельных видов сопряженной продукции пропорционально нормам расхода материалов (п. 24 Методических указаний о бухгалтерском учете производственных затрат и калькуляция себестоимости продукции и услуг).

2.41. Справедливая стоимость пригодных отходов распределяется между видами сопряженной продукции пропорционально нормам отходов (п. 26 Методических указаний о бухгалтерском учете производственных затрат и калькуляция себестоимости продукции и услуг).

2.42. Распределяемые затраты на персонал включаются в себестоимость отдельных видов продукции/услуг пропорционально тарифной (нормативной) заработной плате (п. 32 Методических указаний о бухгалтерском учете производственных затрат и калькуляция себестоимости продукции и услуг).

2.43. Взаимно оказанные услуги и переданная продукция между вспомогательными подразделениями (цехами) субъекта оцениваются по нормативной (плановой) себестоимости (п. 40 Методических указаний о бухгалтерском учете производственных затрат и калькуляция себестоимости продукции и услуг).

2.44. Применяются нормы производственных потерь, утвержденных приказом директора субъекта.

2.45. Себестоимость произведенной продукции расчитывается попередельным методом, с применением бесполуфабрикатного варианта, а себестоимость оказанных услуг - позаказным методом (пп. 61 - 63 и 64 - 65 Методических указаний о бухгалтерском учете производственных затрат и калькуляция себестоимости продукции и услуг).

2.46. Расчитывается общая себестоимость и себестоимость единицы произведенной продукции/оказанных услуг (п. 51 Методических указаний о бухгалтерском учете производственных затрат и калькуляция себестоимости продукции и услуг).

Доходы и расходы

2.47. Доходы от продаж включают доходы от реализации продукции/товаров, оказания услуг и по договорам лизинга (п. 5 НСБУ «Доходы»).

2.48. Доходы признаются отдельно по каждой сделке (п. 9 НСБУ «Доходы»).

2.49. Доходы от оказания услуг признаются на основе метода полного предоставления услуг (п. 22 НСБУ «Доходы»).

2.50. Доходы в виде процентов признаются на основе договорных условий по мере наступления сроков уплаты процентов, установленных в договоре, заключенном между субъектом и пользователем актива (п. 29 НСБУ «Доходы») 

2.51. Корректировка доходов в течение отчетного периода осуществляется путем составления сторнировочных и дополнительных бухгалтерских проводок (пояснения к классу 6 «Доходы» раздела III „Характеристика и порядок применения счетов бухгалтерского учета»  Общего плана счетов бухгалтерского учета).

2.52. Себестоимость продаж включает балансовую стоимость/фактическую себестоиомость  реализованных продукции/товаров и оказанных услуг и расходы по договорам лизинга (подп. 1) п. 20 НСБУ «Расходы»).

2.53. Расходы на реализацию включают расходы, приведенные в приложении 4 (п. 24 НСБУ «Расходы»).

2.54. Административные расходы включают расходы, приведенные в приложении 5 (п. 26 НСБУ «Расходы»).

2.55. Другие расходы операционной деятельности включают расходы, приведенные в приложении 6 (п. 28 НСБУ «Расходы»).

2.56. Корректировка расходов в течение отчетного периода осуществляется путем составления сторнировочных и дополнительных бухгалтерских проводок (пояснения к классу 7 «Расходы» раздела III „Характеристика и порядок применения счетов бухгалтерского учета» Общего плана счетов бухгалтерского учета).

2.57. Операции по экспорту/импорту активов/услуг и другие операции международной торговли отражаются первоначально в национальной валюте путем применения официального курса молдавского лея на дату составления таможенной декларации (подп. 2) п. 7 НСБУ «Курсовые валютные и суммовые разницы»).

2.58. Денежные элементы в иностранной валюте (денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства, за исключением выданных и полученных авансов для покупки/поставки активов и услуг, финансовые инвестиции, за исключением акций и долей участия) пересчитываются по официальному курсу молдавского лея на отчетную дату (п. 13 НСБУ «Курсовые валютные и суммовые разницы»).

2.59. Операции с резидентами на основании договоров, выраженных в иностранной валюте или в условных единицах, учитываются в национальной валюте по обменному курсу молдавского лея, установленному сторонами договора (п. 18 НСБУ «Курсовые валютные и суммовые разницы»).

Приложения к учетным политикам*

* Приложения к учетным политикам могут быть утверждены отдельными приказами (распоряжениями) руководства субъекта.

Приложение 1 «Список функций лиц, ответственных за составление и подписание первичных документов»:

Наименование функции

Первичные документы

Директор субъекта

Кассовые, банковские и расчетные документы (налоговые накладные, акты закупки товаров и др.), акты приема-передачи долгосрочных активов, акты списания израсходованных запасов

Главный бухгалтер

Кассовые, банковские и расчетные документы (налоговые накладные, акты закупки товаров и др.) табели учета рабочего времени административного и обслуживающего персонала субъекта

Начальник производственного цеха

Наряды, табели учета рабочего времени персонала цеха, производственные отчеты, накладные приема-передачи продукции

Приложение 2 «Рабочий план счетов» - включает полный перечень счетов первого и второго порядка, необходимые для ведения бухгалтерского учета, составления финансовых отчетов и других информационных потребностей.

Приложение 3 «Внутренние процедуры идентификации лиц, инициировавших, распорядившихся и/или утвердивших внесение информации в первичные документы и бухгалтерские регистры, составленные в электронной форме».

Приложение 4 «Состав расходов на реализацию»:

  • расходы на персонал, занятый упаковкой, маркировкой, этикетированием, сертификацией, хранением и продажей продукции/товаров и оказанием услуг;
  • стоимость материалов, используемых в процессе продажи продукции/товаров (упаковка, этикетирование, хранение, обслуживание и др.);
  • расходы на хранение и подготовку продукции/товаров к продаже;
  • расходы на транспортировку и отгрузку продукции/товаров со склада субъекта до места их передачи покупателю или до станции отгрузки (аэропорта, пристани), понесенные продавцом;
  • расходы, связанные с экспортом продукции/товаров (таможенные платежи, услуги таможенного брокера, услуги таможенного терминала и др.);
  • расходы, связанные с полученными маркетинговыми услугами;
  • расходы на рекламу, участие в выставках и ярмарках: стоимость образцов, переданных покупателям/поверенным и не подлежащих возврату, стоимость продовольственной продукции/товаров, использующихся для дегустации, расходы других подобных видов деятельности;
  • оценочные резервы, создаваемые для возмещения себестоимости услуг по ремонту и обслуживанию, предусмотренных в гарантийном периоде для проданной продукции/товаров;
  • платежи за операционный лизинг, наем и операционную аренду долгосрочных материальных активов, используемых в коммерческих целях;
  • расходы, связанные с возвратом проданных продукции/товаров, а также с предоставленными скидками;
  • амортизация, содержание и ремонт долгосрочных нематериальных и материальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов, используемых в процессе продажи продукции/товаров;
  • корректировки (оценочные резервы), созданные по безнадежной коммерческой дебиторской задолженности;
  • прочие расходы на реализации.

Приложение 5 „Состав административных расходов»:

  • расходы на административный персонал;
  • разницы в заработной плате, выплачиваемой работникам, переведенным из других субъектов с сохранением в течение определенного периода размера должностного оклада по предыдущему месту работы, а также при временном исполнении обязанностей, если выплата таких разниц предусмотрена действующим законодательством;
  • единовременные вознаграждения за выслугу лет и доплаты за стаж работы по специальности у данного субъекта, выплачиваемые административному персоналу, согласно действующему законодательству;
  • выплата отпускных пособий административному персоналу, включая компенсации за неиспользованные ежегодные отпуска;
  • дополнительные выплаты, материальная помощь, пособия, надбавки и компенсации, предоставляемые работникам субъекта (за исключением тех, которые связаны с процессами производства и оказания услуг);
  • выходные пособия, выплачиваемые персоналу субъекта согласно действующему законодательству в случае ликвидации или реорганизации субъекта, сокращения численности или штатов работников;
  • амортизация, содержание и ремонт (за исключением капитализируемых затрат по ремонту) долгосрочных нематериальных и материальных активов, малоценных и быстроизнашивающихся предметов административного назначения;
  • платежи за операционный лизинг долгосрочных активов, использующихся в административных целях;
  • расходы на консервацию и содержание законсервированных долгосрочных активов в соответствии с действующими нормативными актами;
  • расходы на канцелярские принадлежности, формуляры первичных документов и отчетов;
  • расходы на охрану административных объектов и обеспечение их противопожарной безопасности;
  • расходы на командировки административного персонала;
  • представительские расходы;
  • расходы на мероприятия по гражданской защите, включая износ инвентаря и долгосрочных материальных активов, использующихся в этих целях;
  • компенсации административному персоналу субъекта за использование личных автомобилей в служебных целях;
  • отчисления на текущее содержание руководящего аппарата вышестоящих организаций, ассоциаций, концернов, других структур и органов управления;
  • расходы, понесенные в целях благотворительности и спонсорства;
  • расходы, связанные со страхованием административного персонала и ценностей административного назначения;
  • расходы, связанные с наймом рабочей силы;
  • стоимость услуг, оказанных субъектубанками, товарными биржами, посредническими и другими организациями, консалтинговыми и оказывающими юридическую помощь субъектами, субъектами аудита, бюро переводов, средствами массовой информации, почтовыми отделениями, субъектами телекоммуникаций, интернет-провайдерами и т.д.
  • расходы на подготовку и повышение профессиональной квалификации административного персонала;
  • расходы на научные исследования и развитие, которые не капитализируются;
  • налоги и сборы общего назначения, начисленные в соответствии с действующим законодательством, за исключением подоходного налога;
  • расходы на приобретение специальной литературы, нормативных и инструктивных материалов, а также на подписку на специализированные издания (газеты, журналы и т.д.), за исключением признанных как долгосрочные материальные активы;
  • расходы на мероприятия по охране здоровья, организацию досуга и отдыха работников субъекта;
  • расходы на проведение общих собраний акционеров и составление необходимых документов;
  • текущие пособия, начисленные членам совета и ревизионной комиссии субъекта, за исключением выплачиваемых за счет чистой прибыли;
  • расходы на охрану труда административного персонала;
  • судебные и арбитражные расходы и соответствующие государственные сборы;
  • прочие административные расходы.

Приложение 6  «Состав других расходов операционной деятельности»:

  • балансовая стоимость оборотных активов, проданных и переданных в обмен на другие активы, за исключением себестоимости проданной продукции/товаров;
  • затраты по займам, включая комиссионные, связанные с получением банковских кредитов и займов, расходы на амортизацию выплат по выпущенным облигациям; расходы других видов деятельности, связанных с привлечением заемных средств;
  • балансовая стоимость недостач и потерь от повреждения активов, выявленных при их инвентаризации и приемке, за исключением повреждений, признанных продавцом;
  • себестоимость продукции, признанной как окончательный брак и расходы на восстановление частично бракованной продукции;
  • потери, вызванные перерывами в основной деятельности;
  • косвенные производственные затраты, не включаемые в себестоимость произведенной продукции или оказанных услуг в соответствии с НСБУ «Запасы»;
  • штрафы, пени, компенсации за несоблюдение положений законодательства и договорных условий;
  • отрицательные разницы между официальным курсом Национального банка Молдовы и курсом покупки/продажи иностранной валюты;
  • налог на добавленную стоимость и невозмещаемые акцизы;
  • прочие операционные расходы.

Хозяйственные операции  „Alfa” ООО за декабрь 202X г.

№

п/п

Содержание операции

Сумма,

леев

 

 

Корреспонденция счетов

Дебет

Кредит

1.       

Отражение покупной стоимости приобретенных материалов (без НДС)*

31 552 465,79

211

521

*Примечание

Расчеты по НДС осуществлены исходя из ставки 20%.

2.       

Зачет НДС от покупной стоимости приобретенных материалов

6 310 493,16

534

521

3.       

Отражение покупной стоимости материалов, приобретенных  от неплательщиков НДС

185 355,50

211

521

4.       

Отражение покупной стоимости импортируемых материалов и находящихся под таможенным режимом (таможенном складе)

958 794,58

211

521

5.       

Отражение затрат на хранение материалов, находящихся на таможенном складе

55 879,45

211

521

6.       

Отражение стоимости материалов, полученных с таможенного склада (окончательное таможенное оформление)

168 785,41

211

211

7.       

Отражение таможенной пошлины и сбора за осуществление таможенных процедур, относящихся к материалам на таможенном складе

28 935,14

211

234

8.       

Зачет НДС от стоимости  импортируемых материалов

39 544,11

534

234

9.       

Отражение покупной стоимости импортируемых материалов

20 957 792,86

211

521

10.   

Отражение таможенной пошлины и сбора за осуществление таможенных процедур по импортируемых материалам

68 935,14

211

234

11.   

Отражение затрат по международной транспортировке импортируемых материалов

50 452,10

211

521

12.   

Зачет НДС от стоимости  импортируемых материалов

4 215 436,02

534

234

13.   

Отражение стоимости услуг таможенного брокера по импорту материалов

2 600,00

211

521

14.   

Зачет НДС от стоимости  услуг таможенного брокера

520,00

534

521

15.   

Отражение покупной стоимости приобретенных МБП (без НДС)

39 997,87

213

521

16.   

Зачет НДС от покупной стоимости  приобретенных МБП

7 999,57

534

521

17.   

Передача в эксплуатацию МБП, стоимость единицы которых превышает 1/6 от лимита, установленного законодательством

25 889,00

213

213

Примечание к операции 17. Бухгалтерская проводка по счету 213 отражается по дебету субсчета 2132 „Малоценные и быстроизнашивающие предметы в эксплуатации” и кредиту субсчета 2131 „Малоценные и быстроизнашивающие предметы в запасе”.

18.   

Начисление износа МБП, стоимость единицы которых превышает 1/6 от лимита, установленного законодательством, используемых в административных целях

25 889,00

713

214

19.   

Передача в эксплуатацию МБП, стоимость единицы которых не превышает 1/6 от лимита, установленного законодательством, используемых в административных целях

49 703,21

713

213

20.   

Списание балансовой стоимости материалов, использованных для производства продукции

21 806 161,38

811

211

21.   

Отражение стоимости электроэнергии (без НДС), израсходованной для производства продукции

196 061,21

811

521

22.   

Зачет НДС от стоимости электроэнергии, израсходованной для производства продукции

39 212,24

534

521

23.   

Начисление заработной платы рабочим, занятым в процессе производства продукции и оказания услуг

908 798,09

811

531

24.   

Отражение взносов работодателя обязательного государственного социального страхования от заработной платы рабочих, занятых в процессе производства продукции и оказания услуг

163 583,66

811

533

25.   

Отражение взносов работодателя обязательного медицинского страхования от заработной платы рабочих, занятых в процессе производства продукции и оказания услуг

40 895,91

811

541

26.   

Отражение индивидуальных взносов обязательного государственного социального страхования, подлежащих удержанию из заработной платы рабочих, занятых в  процессе производства продукции и оказания услуг

54 527,89

226

533

27.   

Создание оценочных резервов по выплате отпускных пособий:

- работникам, занятым в процессе производства продукции и оказания услуг

- обслуживающему и управленческому персоналу производственных подразделений

- работникам, занятым реализацией продукции и товаров

- административному персоналу

 

92 788,28

 

75 537,66

 

36 206,70

 

26 680,77

 

811

 

821

 

712

 

713

 

538

 

538

 

538

 

538

Примечание к операции 27. Величина оценочных резервов определяется путем умножения коэффициента, установленного в учетных политиках субъекта (0,1021) на фонд оплаты труда:

- работников, занятых в процессе производства продукции и оказания услуг (908 798,09 леев x 0,1021);

- обслуживающего и управленческого персонала производственных подразделений (739 840,00 леев x 0,1021);

- работников, занятых реализацией продукции и товаров (354 620,00 леев x 0,1021);

- административного персонала (261 320,00 леев x 0,1021)

Установленный в учетных политиках коэффициент формирования оценочных резервов рассчитывается следующим образом:

1)     0,08333 = (28 дней : 12 месяцев ) : 28 дней)

2)     0,1021 = 0,08333 + 0,08333 x (0,18+0,045)

3)     где 0,18 - тариф взносов обязательного государственного социального страхования работодателя; 0,045 - тариф взносов обязательного медицинского страхования

28.   

Списание балансовой стоимости материалов, использованных в процессе управления и обслуживания производственных подразделений

1 087 865,72

821

211

29.   

Начисление заработной платы обслуживающему и управленческому персоналу производственных подразделений

739 840,00

821

531

30.   

Отражение взносов работодателя обязательного социального страхования от заработной платы обслуживающего и управленческого персонала производственных подразделений

133 171,20

821

533

31.   

Отражение взносов работодателя обязательного медицинского страхования от заработной платы обслуживающего и управленческого персонала производственных подразделений

33 292,80

821

541

32.   

Отражение индивидуальных взносов обязательного государственного социального страхования, подлежащих удержанию из заработной платы обслуживающего и управленческого персонала производственных подразделений

44 390,40

226

533

33.   

Отражение в составе текущих расходов будущих периодов затрат по медицинскому контролю:

- рабочих, занятых в процессе производства продукции и оказания услуг

- обслуживающего и управленческого персонала производственных подразделений

 

 

 

39 789,50

 

24 487,40

 

 

 

261

 

261

 

 

 

521

 

521

34.   

Ежемесячное списание затрат по медицинскому контролю, ранее признанных в составе текущих расходов будущих периодов,  относящихся к:

- рабочим занятым процессом производства продукции и оказания услуг

- обслуживающему и управленческому персоналу производственных подразделений

 

 

 

 

6 631,58

 

2 040,62

 

 

 

 

811

 

821

 

 

 

 

261

 

261

Примечание к операции 34. Определение суммы затрат по медицинскому контролю, предстоящей списанию на затраты/расходы периода, устанавливается в соответствии со сроком действия медицинского контроля (3 месяца, 6 месяцев, 12 месяцев и т.д.), следующим образом:

- для рабочих, занятых в процессе производства  продукции и оказания услуг (6 месяцев): 39 789,50 леев : 6 месяцев = 6 631,58 леев;

- для обслуживающего и административного персонала производственных подразделений (12 месяцев): 24 487,40 леев : 12 месяцев = 2 040,62 леев.

35.   

Списание доли косвенных производственных затрат, включаемых в себестоимость произведенной продукции и оказанных услуг основной деятельности, в зависимости от степени использования нормальной мощности оборудования для производства продукции и оказания услуг

3 323 875,89

811

821

Примечание к операции 35. Степень использования производственной мощности за декабрь месяц составляет 100%

36.   

Отражение фактической себестоимости произведенной готовой продукции

26 206 941,20

216

811

37.   

Списание балансовой стоимости реализованной продукции

20 200 174,50

711

216

38.   

Отражение продажной стоимости реализованной продукции (без НДС)

52 164 300,34

221

611

39.   

Начисление НДС от продажной стоимости реализованной  продукции

10 432 860,07

221

534

40.   

Поступление денежных средств в кассу субъекта от продажи продукции и материалов в объектах розничной торговли

2 697 880,63

241

832

41.   

Отражение продажной стоимости продукции, реализованной за наличный расчет (без НДС) в объектах розничной торговли

2 248 233,86

832

611

42.   

Начисление НДС от продажной стоимости продукции, реализованной в единицах розничной торговли за наличный расчет

449 646,77

832

534

43.   

Списание балансовой стоимости проданных материалов

290 699,07

714

211

44.   

Отражение продажной стоимости реализованных материалов (без НДС)

481 844,48

221

612

45.   

Начисление НДС от продажной стоимости реализованных материалов

96 368,91

221

534

46.   

Списание балансовой стоимости оказанных услуг

150 000,00

711

811

47.   

Отражение продажной стоимости оказанных услуг (без НДС)

324 412,51

221

611

48.   

Начисление НДС от продажной стоимости оказанных услуг

64 882,49

221

534

49.   

Списание балансовой стоимости реализованных товаров, в том числе товаров, стоимость которых была ранее скорректирована до чистой стоимости реализации

4 645 654,45

711

217

50.   

Списание суммы корректировки по обесценению реализованных товаров

125 456,50

218

612

51.   

Отражение продажной стоимости реализованных товаров(без НДС)  

6 156 837,49

221

611

52.   

Начисление НДС от продажной стоимости реализованных товаров

1 231 367,50

221

534

53.   

Отражение на отчетную дату суммы корректировки по обесценению  товаров до чистой стоимости реализации

225 456,50

714

218

54.   

Сторнирование балансовой стоимости продукции, поставленной и возвращенной в одном и том же отчетном периоде

(301 548,00)

711

216

55.   

Сторнирование продажной стоимости (без НДС) продукции, поставленной и возвращенной в одном и том же отчетном периоде

(585 350,00)

221

611

56.   

Сторнирование НДС от продажной стоимости поставленной и возвращенной продукции

(117 070,00)

221

534

57.   

Передача денежных средств для внесения в кассы банка (переводы в пути) и последующего зачисления на текущие счета

2 697 880,63

245

241

58.   

Погашение коммерческой дебиторской задолженности, в том числе по договорам с резидентами, заключенными  в иностранной валюте или условных единицах

48 421 283,93

242

221

59.   

Погашение коммерческой дебиторской задолженности в иностранной валюте

8 021 280,30

243

221

60.   

Отражение положительных суммовых разниц по операциям с резидентами согласно заключенным договорам в иностранной валюте или условных единицах

82 837,29

221

622

61.   

Корректировка НДС от положительных суммовых разниц

16 567,46

221

534

62.   

Отражение на текущих счетах денежных средств, отраженных ранее как переводы в пути

2 697 880,63

242

245

63.   

Предоставление текущих авансов другим субъектам для приобретения запасов

1 208 770,75

224

242

64.   

 

Предоставление аванса субъекту аудита для проведения аудита финансовой отчетности за 202Х год

168 500,00

224

242

65.   

Перечисление денежных средств в национальной валюте для приобретения иностранной валюты

8 232 621,14

245

242

66.   

Отражение приобретенной иностранной валюты

8 107 474,69

243

245

Примечание к операции 66. Операцию по перечислению денежных средств можно отразить напрямую без применения транзитного счета бухгалтерской проводкой:

Дт 243 Кт 242

67.   

Отражение отрицательных разниц между официальным курсом Национального Банка Молдовы и курсом покупки иностранной валюты

125 146,45

714

245

68.   

Отражение отрицательных курсовых валютных разниц по остатку денежных средств в иностранной валюте, на отчетную дату

83 567,95

722

243

69.   

Создание оценочных резервов на ремонт и обслуживание продукции и товаров, реализованных в гарантирийном периоде:

- 202Х+1 год

- 202Х+2 года

 

 

 

1 126 494,92

1 126 494,92

 

 

 

712

712

 

 

 

538

426

Примечание к операции 69. Согласно учетным политикам, сумма оценочного резерва на ремонт и обслуживание проданных в течение гарантийного срока продукции и товаров определяется на основе дохода от продаж следующим образом:

(733 085 562,6 леев + 17 911 047,49 леев) = 750 996 610,09 леев x 0,0030 = 2 252 989,83 леев : 2 года = 1 126 494,92 леев

70.   

Корректировка на отчетную дату ранее созданных оценочных резервов по  годовым отпускным пособиям административного персонала

 

45 789,45

 

713

 

538

71.   

Списание доли текущих расходов будущих периодов, связанных со страхованием CASCO транспортного средства, используемого для транспортировки продукции

8 890,00

712

261

72.   

Списание безнадежной коммерческой дебиторской задолженности за счет созданного оценочного резерва (поправок)

116 781,28

222

221

73.   

Создание оценочного резерва (поправок) по безнадежной коммерческой дебиторской задолженности

391 678,34

712

222

Примечание к операции 73. В соответствии с учетными политиками, величина оценочного резерва (поправок) по безнадежной коммерческой дебиторской задолженности, определяется по остатку дебиторской задолженности каждые полгода. Оценочный резерв (поправки) рассчитывается следующим образом:

остаток коммерческой дебиторской задолженности на:

-     01.12.202X - 40 435 746,78 леев

-     31.12.202X - 143 645 267,97 леев

остаток оценочного резерва (поправок) по коммерческой дебиторской задолженности на:

-     01.12.202X - 326 548 леев

-    31.12.202X - 393 634,78 леев (остаток дебиторской задолженности по группам - 143 645 267,97 леев умножается на коэффициент, установленный в учетных политиках).  

Создание в течение года - 178 971 лей.

Списание безнадежной коммерческой дебиторской задолженности за счет оценочного резерва в течение года - 503 562,56 леев (386 781,28 леев +116 781,28 леев).

Создание в декабре - 391 678,34 леев (326 548 леев + 178 971 леев - 503 562,56 леев).

74.   

Отражение текущей доли расходов будущих периодов, связанных с благоустройством территории субъекта

41 785,86

261

171

75.   

Списание части текущих расходов будущих периодов, связанных с рекламной кампанией

81 148,86

712

261

76.   

Начисление страховой премии по производственному оборудованию  (за 12 месяцев)

94 875,60

261

542

77.   

Списание ежемесячной доли страховой премии по  производственному оборудованию  (ежемесячная часть страхования - 94 875,60 леев : 12 месяцев)

7 906,30

821

261

78.   

Списание балансовой стоимости переданных в эксплуатацию автошин и аккумуляторов, приобретенных отдельно от транспортных средств:

-  для грузовых автомобилей согласно пробегу

- для легковых автомобилей, путем списания полной стоимости на расходы, использованных в целях:

  коммерческих

  административных

 

 

 

38 623,09

 

 

12 568,56

5 687,85

 

 

 

261

 

 

712

713

 

 

 

211

 

 

211

211

79.   

Списание текущей доли стоимости автошин и аккумуляторов, установленных на грузовых автомобилях, используемых в целях:

коммерческих

административных

общепроизводственных для производства продукции и оказания услуг

 

 

 

579,65

6 500,00

19 500,00

 

 

 

712

713

821

 

 

 

261

261

261

80.   

Отражение стоимости приобретенного топлива согласно налоговой накладной, полученной от поставщика нефтепродуктов

25 487,43

211

521

81.   

Зачет НДС от стоимости топлива, приобретенного от поставщика нефтепродуктов

5 097,49

534

521

82.   

Списание балансовой стоимости топлива, использованного в:

- административных целях

- коммерческой деятельности при продаже продукции и товаров

- производственной деятельности и оказания услуг

 

 

6 737,72

 

5 789,56

13 576,22

 

 

713

 

712

821

 

 

211

 

211

211

83.   

Отражение расходов по банковским комиссионам

 

4 983,31

713

242

84.   

Зачет НДС от возмещаемой стоимости грузового автомобиля, полученного в финансовый лизинг

3 325,00

534

521

85.   

Начисление лизинговых процентов за грузовой автомобиль, полученный в финансовый лизинг

4 127,24

722

521

86.   

Оплата лизинговых платежей лизингодателю

24 077,24

521

242

87.   

Отражение текущей доли обязательств по лизингу, предстоящей к погашению в 202X + 1 году

239 400,00

421

521

88.   

Отражение субсидии (50% от общих понесенных затрат) на создание объекта нематериальных активов, переданного в эксплуатацию в 202Х - 1 году

200 000,00

234

424

89.   

Получение субсидии на создание объекта нематериальных активов

200 000,00

242

234

90.   

Начисление амортизации объекта нематериальных активов, на создание которого была получена субсидия

6 666,66

821

113

91.   

Списание субсидии на текущие доходы пропорционально начисленной амортизации объекта нематериальных активов (6 666,66 леев x 50%)

3 333,33

424

611

92.   

Отражение стоимости услуг, без НДС, оказанных третьими сторонами (обслуживающими субъектами), по ремонту и обслуживанию проданной продукции и товаров в течение гарантийного срока

89 000,00

538

521

93.   

Зачет НДС от стоимости услуг, оказанных третьими сторонами (обслуживающими субъектами), по ремонту и обслуживанию проданной продукции и товаров в течение гарантийного срока

17 800,00

534

521

94.   

Поступление в кассу текущих авансов в счет будущих поставок продукции, товаров и услуг

314 313,50

241

523

95.   

Начисление НДС от суммы полученных авансов

52 385,58

225

534

96.   

Погашение денежными средствами из кассы текущих займов, ранее полученных от физических лиц,

122 997,00

512

241

97.   

Возмещение из кассы сумм, оплаченных подотчетными лицами

128 719,36

532

241

98.   

Перечисление денежных средств в национальной валюте для выплаты заработной платы на банковские карточки

1 016 531,76

244

242

99.   

Выплата заработной платы сотрудникам:

-      из кассы

-      на банковские карточки

 

44 310,07

1 016 531,76

 

531

531

 

241

244

100.           

Удержание подоходного налога при выплате заработной платы сотрудников

135 105,95

531

534

101.           

Оплата подоходного налога с заработной платы сотрудников

135 105,95

534

242

102.           

Списание предстоящей задолженности по взносам обязательного медицинского страхования по выплаченной заработной плате

60 131,45

541

533

103.           

Удержание взносов по индивидуальному обязательному медицинскому страхованию из выплаченной заработной платы

60 131,45

 

531

 

533

104.           

Удержание индивидуальных взносов на обязательное государственное социальное страхование из заработной платы

80 175,27

531

226

105.           

Отражение на текущих счетах текущих авансов, полученных от клиентов в счет будущих поставок продукции, товаров и услуг

2 130 704,00

242

523

106.           

Начисление НДС от суммы авансов, полученных в счет будущих поставок, облагаемых НДС

355 117,33

225

534

107.           

Получение банковского кредита для пополнения оборотных активов, полученного сроком на 3 года

11 050 000,00

242

411

Примечание к операции  107. Кредит был получен 15.12.201X г. сроком на 3 года под 8,5% годовых. Погашение кредита и начисление процентов осуществляется 15 (пятнадцатого) числа каждого месяца

108.           

Отражение текущей доли долгосрочного банковского кредита

3 683 333,00

411

511

109.           

Отражение банковского кредита (в иностранной валюте), полученного сроком на 12 месяцев

1 210 000,00

243

511

Примечание к операции  109. Кредит был получен 20.12.201X г. сроком на 12 месяцев под 8% годовых. Погашение кредита и начисление процентов осуществляется 1 (первого) числа каждого месяца.

110.           

Отражение денежных переводов в пути для продажи иностранной валюты

1 210 000,00

245

243

111.           

Отражение на текущих счетах денежных средств, ранее отраженных как переводы в пути для продажи иностранной валюты

1 219 550,00

242

245

112.           

Отражение положительных разниц между официальным курсом Национального Банка Молдовы и курсом покупки иностранной валюты

9 550,00

245

612

113.           

Отражение на отчетную дату отрицательной курсовой валютной разницы по банковскому кредиту, полученному от коммерческого банка

28 959,36

722

511

114.           

Капитализация процентов по кредиту, полученному в 201X-1 г. на строительство здания склада

140 000,00

121

511

115.           

Оплата процентов по кредиту, полученному на строительство здания склада

140 000,00

511

242

116.           

Погашение обязательств перед поставщиками внутри страны

49 085 891,84

521

242

117.           

Списание обязательства с истекшим сроком исковой давности перед субъектом «Zeta» OOO

50 000,00

521

612

118.           

Сторнирование суммы НДС по списанному обязательству с истекшим сроком погашения

(10 000,00)

534

521

119.           

Погашение обязательства перед бюджетом по взносам государственного социального страхования и обязательного медицинского страхования

445 150,00

533

242

120.           

Погашение обязательства перед бюджетом по НДС

857 000,00

534

242

121.           

Погашение обязательств перед зарубежными поставщиками

9 560 119,34

521

243

122.           

Погашение коммерческой дебиторской задолженности за счет текущих авансов полученных  

952 332,00

523

221

123.           

Зачет НДС по авансам полученным

(158 722,00)

225

534

124.           

Погашение обязательств перед другим субъектами и физическими лицами через подотчетных лиц

157 769,40

521

532

125.           

Начисление заработной платы персонала, вовлеченного в процесс реализации продукции и товаров

354 620,00

712

531

126.           

Отражение взносов работодателя на обязательное государственное социальное страхование от заработной платы персонала, вовлеченного в процесс реализации продукции и товаров

63 831,60

712

533

127.           

Отражение взносов работодателя на обязательное медицинское страхование от заработной платы персонала, вовлеченного в процесс реализации продукции и товаров

15 957,90

712

541

128.           

Отражение взносов обязательного государственного страхования, подлежащих удержанию из заработной платы персонала, вовлеченного в процесс реализации продукции и товаров

21 277,20

226

533

129.           

Отражение стоимости транспортных услуг, связанных с процессом реализации продукции и товаров покупателям (без НДС)

110 071,60

712

521

130.           

Зачет НДС от стоимости транспортных услуг, связанных с реализацией продукции и товаров покупателям

22 014,32

534

521

131.           

Отражение стоимости воды и электроэнергии, потребленных в административных целях (без НДС)

26 456,01

713

521

132.           

Зачет НДС от стоимости воды и электроэнергии, потребленных в административных целях

5 291,20

534

521

133.           

Отражение стоимости транспортных услуг, используемых в административных целях (без НДС)

42 105,46

713

521

134.           

Зачет НДС от стоимости транспортных услуг, используемых в административных целях

8 421,08

534

521

135.           

Начисление заработной платы административного персонала

261 320,00

713

531

136.           

Начисление пособий членам административного совета

250 500,00

713

531

137.           

Отражение взносов работодателя на обязательное государственное социальное страхование от заработной платы административного персонала и пособий членов административного совета

92 127,60

713

533

138.           

Отражение взносов работодателя на обязательное медицинское страхование от заработной платы административного персонала и пособий членов административного совета

23 031,90

713

541

139.           

Отражение взносов обязательного государственного страхования, подлежащих удержанию из заработной платы административного персонала и пособий членов административного совета

 

30 709,20

 

226

533

140.           

Начисление сбора за объекты торговли и/или оказания услуг

27 282,55

712

534

141.           

Начисление сбора на благоуствройство территории

7 100,00

713

534

142.           

Уменьшение обязательств по сбору за объекты торговли и/или оказания услуг за счет дебиторской задолженности бюджета

27 282,55

534

225

143.           

Начисление налога на недвижимое имущество административного назначения

21 495,20

713

534

144.           

Отражение положительных курсовых валютных разниц по текущим коммерческим обязательствам перед нерезидентами на отчетную дату

465 498,62

521

622

145.           

Доначисление налогов и сборов, ошибочно уменьшенных в предыдущие годы

22 184,00

331

534

146.           

Уплата подоходного налога авансом за IV квартал текущего года

1 200 000,00

225

242

147.           

Начисление дивидендов из прибыли 202X-1 г. по решению учредителей

2 300 000,00

332

536

148.           

Выплата дивидендов, начисленных из прибыли 202X-1 года

2 162 000,00

536

242

149.           

Удержание подоходного налога из суммы выплаченных дивидендов

138 000,00

536

534

150.           

Начисление промежуточных дивидендов из прибыли 202X года

450 000,00

334

536

151.           

Перечисление аванса за консультационные услуги юридическому лицу-резиденту (1,200 евро x 19,1721 лей/евро), согласно договору, заключенному в иностранной валюте

23 006,52

224

242

152.           

Отражение стоимости (без НДС) консультационных услуг, полученных для административных целей (1200 евро/1,2 x 19,1721 лей/евро + 500 евро x 19,1922 лей/евро)

28 768,20

713

521

153.           

Зачет НДС от стоимости консультационных услуг, полученных для административных целей (200 евро x 19,1721 лей/евро + 100 евро x 19,1922 лей/евро)

5 753,64

534

521

154.           

Оплата обязательств за консультационные услуги (600 евро x 19,2511 лей/евро)

11 550,66

521

242

155.           

Отражение суммовой разницы (без НДС), возникщей при оплате обязательства перед поставщиком консультационных услуг (500 евро x (19,2511 лей/евро - 19,1922 лей/евро))

29,45

722

521

156.           

Зачет суммы НДС от суммовой разницы, возникщей при оплате обязательства перед поставщиком консультационных услуг (500 евро x 0,2 x (19,2511 лей/евро - 19,1922 лей/евро))

5,89

534

521

157.           

Начисление сбора за импортируемые материалы, в процессе использования которых загрязняется окружающая среда

22 340,00

211

534

158.           

Расчет платы за загрязнение окружающей среды по объектам, используемым в производтсвенной деятельности

18 645,20

811

534

159.           

Расчет платы за сброс загрязнителей со сточными водами в водные объекты на территориях производственных цехов

2 536,80

821

534

160.           

Расчет платы за размещение отходов производства на территориях прилегающих к производственным цехам

1 025,65

714

534

161.           

Создание оценочного резерва по судебному иску против субъекта "Gama" OOO

120 530,00

714

538

162.           

Списание за счет ранее созданого оценочного резерва материальной компенсации за ущерб, причиненный субъекту «Ионеску» II на основании решения судебной инстанции

25 000,00

538

544

163.           

Списание на текущие доходы доходов будущих периодов, относящихся к объекту основных средств, полученному безвозмездно от нерезидента в апреле 201Х года (87 400 леев : 5 лет : 12 месяцев)

 

1 456,67

 

535

 

611

164.           

Отражение текущей доли долгосрочных доходов будущих периодов, относящихся к полученному безвозмездно объекту основных средств, которые подлежат списанию в  202X+1 году (87 400 леев : 5 лет)

 

17 480,00

 

424

 

535

Примечание к операциям 163 - 164. В сопроводительных документах к безвозмездно полученному объекту не была указана его стоимость. Путем независимой экспертизы объект был оценен в сумме  87 400 леев. Срок использования объекта составляет 5 лет. Отрежению операций 163 - 164 предшествуют бухгалтерские записи относительно:

-          отражения стоимости безвозмездно полученного объекта основных средств:

Дт 123 Кт 424 - 87 400 леев;

-          признания текущих доходов будущих периодов, подлежащих списанию в  202X году:

Дт 424 Кт 535 - 11 653,33 леев (87 400 леев : 5 лет : 12 месяцев x 8 месяцев).

165.           

Отражение стоимости права пользования земельным участком, полученного в счет увеличения уставного капитала

287 000,00

112

314

166.           

Отражение стоимости права пользования зданием производственного назначения, полученного в счет увеличения уставного капитала

794 500,00

112

314

167.           

Отражение стоимости права пользования легковым автомобилем, полученного в счет увеличения уставного капитала

145 000,00

112

314

Примечание к операциям 165 - 167. Бухгалтерские проводки к операциям 165 - 176 составлены при получении от собственников (участников) общества права пользования объектами в качестве вклада для увеличения долей участия в соответствии с решением общего собрания участников относительно увеличения уставного капитала.

168.           

Начисление амортизации патентов и товарных знаков, используемых в процессе производства продукции

11 348,00

821

113

169.           

Начисление амортизации программного обеспечения, используемого в административных целях

11 170,00

713

113

170.           

Отражение покупной стоимости (без НДС) производственного оборудования, требующего подготовки для использования по назначению

 

120 340,00

 

121

 

521

171.           

Зачет НДС, относящегося к покупной стоимости  производственного оборудования

24 068,00

534

521

172.           

Оплата обязательств перед поставщиком по покупной стоимости (включая НДС) производственного оборудования

144 408,00

521

242

Примечание к операциям 170 - 172. В случае расчетов с аффилированными сторонами используется счет 522 «Текущие обязательства перед аффилированными сторонами».

173.           

Отражение стоимости (без НДС) услуг, оказанных третьей стороной, по подготовке производственного оборудования к использoванию по назначению

 

15 635,00

 

121

 

521

174.           

Зачет НДС от стоимости услуг, оказанных третьими сторонами, по подготовке производственного оборудования к использoванию по назначению

 

3 127,00

 

534

 

521

175.           

Оплата обязательств перед третьими сторонами по стоимости услуг (включая НДС) по подготовке производственного оборудования к использoванию по назначению

 

18 762,00

 

521

 

242

176.           

Отражение первоначальной стоимости производственного оборудования, введенного в эксплуатацию (120 340 леев + 15 635 леев)

135 975,00

123

121

177.           

Предоставление аванса на срок 2 месяца для приобретения объекта основных средств

27 000,00

224

242

178.           

Начисление амортизации зданий, используемых в процессе производства продукции и оказания услуг

102 840,00

821

124

179.           

Начисление амортизации специальных сооружений, используемых в процессе производства продукции и оказания услуг

10 986,00

821

124

180.           

Начисление амортизации машин, оборудования и технических установок, используемых в процессе производства продукции и оказания услуг

 

402 752,00

 

821

 

124

181.           

Начисление амортизации транспортных средств, используемых в процессе производства продукции и оказания услуг

88 845,00

821

124

182.           

Начисление амортизации инвентаря и мебели, используемых в процессе производства продукции и оказания услуг

 

9 743,00

 

821

 

124

183.           

Начисление амортизации основных средств, полученных в финансовый лизинг

93 250,91

821

124

184.           

Начисление амортизации прочих основных средств, используемых в процессе производства продукции и оказания услуг

501 677,00

821

124

185.           

Начисление амортизации транспортных средств, используемых в процессе реализации продукции и товаров

8 214,00

712

124

186.           

Начисление амортизации здания, используемого в административных целях

15 677,00

713

124

187.           

Начисление амортизации компьютеров и технических установок, используемых в административных целях

6 298,00

713

124

188.           

Начисление амортизации транспортных средств, используемых в административных целях

2 157,00

713

124

189.           

Начисление амортизации инвентаря и мебели, используемых в административных целях

1 568,00

713

124

190.           

Начисление амортизации прочих основных средств, используемых в административных целях

5 897,00

713

124

191.           

Отражение дооценки от переоценки административного здания в пределах уценки от переоценки, признанной ранее по этому объекту (списанной на текущие расходы) 

 

287 500,00

 

123

 

621

Примечание к операции 191. В соотвествии с учетными политиками субъекта, при переоценке зданий накопленная амортизация исключается из первоначальной (скорректированной) стоимости объекта.

Согласно акту переоценки административного здания, его справедливая стоимoсть на конец 202Х года составляет 1 450 000 леев. По данным предыдущей переоценки, на текущие расходы была списана уценка от переоценки в сумме 287 500 леев. Скорректированная стоимость здания после предыдущей переоценки составляет 1 150 000 леев, амортизация, накопленная после предыдущей переоценки до 31.12.202X - 187 755 леев.

192.           

Отражение дооценки от переоценки административного здания сверх суммы уценки от переоценки, признанной ранее как текущие расходы

[1 450 000 леев - (1 150 000 леев - 187 755 леев) - 287 500 леев]

 

 

200 255,00

 

 

123

 

 

343

193.           

Списание амортизации переоцененного административного здания

187 755,00

124

123

194.           

Отражение уценки от переоценки здания производственного подразделения в пределах дооценки от переоценки, признанной ранее по этому объекту как резервы от переоценки

 

127 861,00

 

343

 

123

Примечание к операции 194. Согласно акту переоценки здания производственного подразделения,  его справедливая стоиомoсть на конец 202Х года составляет 540 000 леев. По данным предыдущей переоценки, как резервы от переоценки была отражена дооценка от переоценки в сумме 127 861 леев.  Скорректированная стоимость здания после предыдущей переоценки составляет 880 000 леев,  амортизация, накопленная после предыдущей переоценки до 31.12.202X г. - 130 370 леев.

195.           

Отражение уценки от переоценки здания производственного подразделения сверх суммы признанной ранее дооценки от переоценки [(880 000 леев - 130 370) леев - 540 000 леев) - 127 861 леев]

 

 

81 769,00

 

 

721

 

 

123

196.           

Списание амортизации переоцененного здания производственного подразделения

130 370,00

124

123

197.           

Отражение убытка от обесценения станка [(195 672 леев - 38 596 леев) - 120 500 леев]

36 576,00

721

129

Примечание к операции 197. Согласно акту обесценения станка, его справедливая стоимость на конец 202Х года за вычетом затрат на продажу составила 120 500 лей, первоначальная стоимость - 195 672 лея, сумма накопленной амортизации на 31.12.202X г. - 38 596 леев.

198.           

Восстановление убытка от обесценения технологического оборудования (96 000 леев - 84 000 леев)

12 000,00

129

621

Примечание к операции 198. Согласно акту восстановления убытка от обесценения технологического оборудования,  его справедливая стоимость на конец 202Х года за вычетом затрат на продажу составила 104 000 леев, балансовая стоимость - 84 000 леев, балансовая стоимость, которая была бы определена при условии, что в предыдущие периоды для данного актива не признавался бы убыток от обесценения - 96 000 леев.

199.           

Списание первоначальной стоимости здания, переведенного в категорию инвестиционной недвижимости в связи с передачей в имущественный наем

 

1 834 569,00

 

151

 

123

200.           

Списание амортизации здания, переведенного в категорию инвестиционной недвижимости

695 228,00

124

152

201.           

Отражение стоимости (без НДС) услуг агенства недвижимости по передаче здания в имущественный наем

15 000,00

811

521

Примечание к операции 201. Согласно учетным политикам субъекта, затраты, связанные с исполнением договоров лизинга (имущественного найма) отражаются на аналитических счетах синтетического счета 811 «Основная деятельность», субсчет 8113 «Деятельность по передаче активов в лизинг (имущественный наем)»

202.           

Зачет НДС, относящегося к стоимости услуг агентства недвижимости

3 000,00

534

521

203.           

Отражение стоимости услуг, оказанных третьими сторонами (неплательщиками НДС), по обслуживанию здания, переданного в имущественный наем

3 397,35

811

521

204.           

Отражение себестоимости оказанных услуг по имущественному найму (15 000,00 леев + 3 397,35 леев)

18 397,35

711

811

205.           

Начисление ежемесячного платежа (без НДС) за здание, переданное в имущественный наем

21 300,00

231

611

206.           

Начисление НДС от ежемесячного платежа за здание, переданное в имущественный наем

4 260,00

231

534

207.           

Получение ежемесячного платежа (включая НДС) за здание, переданное в имущественный наем

25 560,00

242

231

208.           

Отражение стоимости (включая НДС) рефактурированных расходов, относящихся к договору имущественного найма здания

5 892,00

836

521

209.           

Оплата рефактурированных расходов,  относящихся к договору имущественного найма здания

5 892,00

521

242

210.           

Списание рефактурированных расходов,  относящихся к договору имущественного найма здания

5 892,00

234

836

211.           

Получение рефактурированных расходов,  относящихся к договору имущественного найма здания

5 892,00

242

234

212.           

Отражение продажной стоимости земельного участка

320 000,00

234

621

213.           

Списание балансовой стоимости проданного земельного участка

123 700,00

721

122

214.           

Выдача денежных средств из кассы подотчетному лицу для оплаты услуг по продаже земельного участка

18 500,00

226

241

215.           

Списание дооценки от переоценки проданного земельного участка

45 300,00

343

332

216.           

Списание премий капитала согласно решению собственников

58 600,00

317

332

217.           

Списание прочих резервов согласно решению собственников

35 800,00

323

332

218.           

Отражение стоимости (без НДС) услуг, оказанных третьими сторонами, по подготовке автоматизированной технологической линии к продаже

 

71 870,00

 

123

 

521

219.           

Зачет НДС от стоимости услуг, оказанных третьими сторонами, по подготовке автоматизированной технологической линии к продаже

 

14 374,00

 

534

 

521

220.           

Оплата обязательств перед третьими сторонами стоимости (включая НДС) услуг по подготовке автоматизированной технологической линии к продаже

 

86 244,00

 

521

 

242

221.           

Отражение балансовой стоимости автоматизированной технологической линии, переведенной из категории основных средств в категорию запасов по окончании работ по подготовке этого объекта к продаже

 

723 517,00

 

217

 

123

222.           

Списание амортизации автоматизированной технологической линии, переведенной в категорию запасов

1 345 192,00

124

123

223.           

Списание убытка от обесценения автоматизированной технологической линии, переведенной в категорию запасов

105 400,00

129

123

224.           

Отражение выкупной стоимости доли участи, выкупленной у участника "Alfa" ООО

70 800,00

315

242

225.           

Отражение стоимости перепродажи доли участия, ранее выкупленной у собственного участника

50 000,00

242

315

226.           

Списание отрицательной разницы от перепродажи доли участия по цене меньшей, чем выкупная цена

20 800,00

332

315

227.           

Отражение покупной стоимости 8 500 казначейских обязательств (8 500 казначейских обязательств x 98,35 леев)

835 975,00

251

242

Примечание к операции 227. Казначейсткие обязательства в данном случае были приобретены 1 декабря 202Х года по цене 98,35 леев за обязательство, номинальной стоимостью 100 леев каждое обязательство и датой погашения 31 мая 202X+1 года (через 6 месяцев). Проценты по этим обязательствам выплачиваются ежемесячно по ставке 6,5 % годовых от номинальной стоимости обязательств. Дилер (участвующий банк) удерживает комиссион в 0,5 % от покупной стоимости обязательств. 

228.           

Отражение комиссиона дилеру за приобретенные казначейские обязательства (835 975 леев x 0,5 %)

4 179,88

251

544

229.           

Оплата комиссиона дилеру за приобретенные казначейские обязательства

4 179,88

544

242

230.           

Отражение ежемесячной амортизации разницы между первоначальной и номинальной стоимостью казначейских обязательств, приобретенных со скидкой {[8 500 обязательств x 100 леев - (835 975 леев + 4 179,88 леев)] : 6 месяцев}

 

 

1 640,85

 

 

251

 

 

622

231.           

Отражение ежемесячных доходов в виде процентов по казначейским обязательствам (8 500 обязательств x 100 леев x 6,5% : 12 месяцев)

 

4 604,17

 

231

 

622

232.           

Получение процентов по казначейским обязательствам

4 604,17

242

231

233.           

Отражение балансовой стоимости материалов, выявленых как недостачи при инвентаризации

25 435,00

714

211

234.           

Восстановление НДС от стоимости материалов,  выявленых как недостачи при инвентаризации

5 087,00

714

534

235.           

Отражение пени, начисленной за занижение налогов и сборов

185,56

714

534

236.           

Отражение стоимости материалов, полученных безвозмездно

154 981,00

211

535

237.           

Отражение продажной стоимости (без НДС) материалов, ранее полученных безвозмездно

60 000,00

234

612

238.           

Начисление НДС от продажной стоимости материалов, ранее полученных безвозмездно

12 000,00

234

534

239.           

Списание балансовой стоимости проданных материалов, ранее полученных безвозмездно

55 879,25

714

211

240.           

Списание текущих доходов будущих периодов исчисленных от стоимости проданных материалов, ранее полученных безвозмездно

55 879,25

535

612

241.           

Начисление процентов по кредиту, полученному на пополнение оборотных средств

59 692,34

722

511

242.           

Предоставление аванса в иностранной валюте для приобретения запасов (31 500,00 евро, обменный курс НБМ на дату перевода 19, 1502 лей/евро)

 

603 231,30

 

224

243

243.           

Отражение стоимости импортированных запасов (42 000,00 евро по курсу НБМ на дату заполнения таможенной декларации 19, 1805 лей/евро)

805 581,00

211

521

244.           

Зачет текущих авансов выданных в счет погашения коммерческих обязательств

603 231,30

521

224

245.           

Отражение курсовой валютной разницы, связанной с коммерческими обязательствами за импортированные запасы (31,500 евро x (19,1805 лей/евро − 19,1502 лей/евро)

954,45

521

622

246.           

Получение авансов в счет экспорта продукции (297 410,66 евро, курс НБМ на дату получения 19,1612 лей/евро)

5 698 745,14

243

523

247.           

Отражение расходов по подоходному налогу

5 790 980,20

731

534

Примечание к операции 247. Согласно данным Декларации о подоходном налоге за 202X год, налогооблагаемый доход составил 48 258 168,33 леев, соответственно подоходный налог составил 5 790 980,20 леев (48 258 168,33 леев x 0,12).

248.           

Зачет суммы подоходного налога, уплаченной авансом в течение 202X года

4 800 000,00

534

225

249.           

Списание текущих доходов на итоговый финансовый результат, в том числе:

- доходы от продаж

- другие доходы от операционной деятельности

- доходы от операций с долгосрочными активами

- финансовые доходы

 

 

753 348 633,60

3 713 721,91

619 500,00

1 965 907,87

 

 

611

612

621

622

 

 

351

351

351

351

250.           

Списание текущих расходов на итоговый финансовый результат, в том числе:

- себестоимость продаж

- расходы на реализацию

- административные расходы

- другие расходы операционной деятельности

- расходы, связанные с долгосрочными активами

- финансовые расходы

- расходы по подоходному налогу

 

 

523 576 139,72

15 698 960,47

158 507 388,89

11 511 696,93

265 764,10

9 730 066,64

5 790 980,20

 

 

351

351

351

351

351

351

351

 

 

711

712

713

714

721

722

731

251.           

Отражение чистой прибыли отчетного периода

34 566 766,43

351

333

Оборотно - сальдовая ведомость за 202X г

Счет

Остаток на начало периода

Обороты за период

Остаток на конец периода

Код

Наименование

Дебет

Кредит

Дебет

Кредит

Дебет

Credit

112

Нематериальные активы в эксплуатации

 

2 341 152,00

 

 

1 226 500,00

 

 

3 567 652,00

 

1121

Концессии, лицензии и товарные знаки

 

1 756 300,00

 

 

1 226 500,00

 

 

2 982 800,00

 

1122

Авторские права и охранные документы

 

45 879,00

 

 

 

 

45 879,00

 

1123

Программное обеспечение

499 934,00

 

 

 

499 9 34,00

 

1124

Прочие нематериальные активы

39 039,00

 

 

 

39 039,00

 

113

Амортизация нематериальных активов

 

 

617 935,00

 

 

324 045,66

 

 

941 980,66

1131

Амортизация концессий, лицензий и товарных знаков

 

 

543 050,00

 

 

161 348,00

 

 

704 398,00

1132

Амортизация авторских прав и охранных документов

 

 

22 578,00

 

 

23 301,00

 

 

45 879,00

1133

Амортизация программного обеспечения

 

 

35 680,00

 

 

116 984,66

 

 

152 664,66

1134

Амортизация прочих нематериальных активов

 

 

16 627,00

 

 

22 412,00

 

 

39 039,00

121

Незавершенные долгосрочные материальные активы

 

2 786 890,00

 

 

2 819 096,00

 

2 292 398,00

 

3 313 588,00

 

1211

Незавершенное строительство

2 530 412,00

 

140 000,00

 

2 670 412,00

 

1212

Оборудование к установке

256 478,00

 

2 543 121,00

2 156 423,00

643 176,00

 

1213

Материальные активы до ввода в эксплуатацию

 

 

 

135 975,00

 

135 975,00

 

 

122

Земельные участки

3 398 852,00

 

 

123 700,00

3 275 152,00

 

123

Основные средства

105 477 982,43

 

4 121 081,00

4 605 344,10

104 993 719,33

 

1231

 Здания

28 402 187,89

 

1 189 625,00

2 431 235,10

27 160 577,79

 

1232

Специальные сооружения

5 687 915,00

 

 

 

5 687 915,00

 

1233

 Машины, оборудование и технические установки

 

52 826 897,54

 

 

2 356 423,00

 

 

55 183 320,54

 

1234

 Транспортные средства

14 207 896,00

 

 

 

14 207 896,00

 

1235

 Инвентарь и мебель

2 478 523,00

 

575 033,00

2 174 109,00

879 447,00

 

1237

 Основные средства, полученные в финансовый лизинг

 

1 874 563,00

 

 

 

 

1 874 563,00

 

124

Амортизация основных средств

 

37 376 224,14

3 232 654,00

11 391 851,85

 

45 535 421,99

1241

Амортизация зданий

 

6 611 486,00

1 058 545,00

2 949 976,00

 

8 502 917,00

1242

 Амортизация специальных сооружений

 

 

245 698,00

 

 

132 242,00

 

 

377 940,00

1243

 Амортизация машин, оборудования и технических установок

 

 

21 140 500,14

 

 

4 891 323,88

 

 

26 031 824,02

1244

 Амортизация транспортных средств

 

6 800 156,00

 

2 119 077,00

 

8 919 233,00

1245

 Амортизация инвентаря и мебели

 

1 786 230,00

2 174 109,00

1 060 222,00

 

672 343,00

1247

 Амортизация основных средств, полученных в финансовый лизинг

 

 

792 154,00

 

 

239 010,97

 

 

1 031 164,97

128

Обесценение земельных участков

 

324 112,00

 

 

 

324 112,00

129

Обесценение основных средств

 

402 561,00

117 400,00

36 576,00

 

321 737,00

1293

Обесценение машин, оборудования и технических установок

 

 

125 987,00

 

117 400,00

 

36 576,00

 

 

45 163,00

1294

Обесценение транспортных средств

 

276 574,00

 

 

 

276 574,00

142

Долгосрочные финансовые инвестиции в аффилированные стороны

157 890,00

 

 

 

157 890,00

 

151

Инвестиционная недвижимость

 

 

1 834 569,00

 

1 834 569,00

 

152

Амортизация и обесценение инвестиционной недвижимости

 

 

 

 

695 228,00

 

 

695 228,00

1521

Амортизация инвестиционной недвижимости

 

 

 

 

695 228,00

 

 

695 228,00

171

Долгосрочные расходы будущих периодов

 

135 478,00

 

 

56 850,00

 

50 571,72

 

141 756,28

 

211

Материалы

20 921 088,82

 

506 340 810,03

493 861 601,80

33 400 297,05

 

213

 Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы

 

76 568,34

 

 

1 212 962,74

 

739 426,36

 

550 104,72

 

214

Износ малоценных и быстроизнашивающихся предметов

 

 

 

18 237,00

 

 

71 452,36

 

 

481 778,00

 

 

 

428 562.64

216

Продукция

7 484 237,00

 

507 597 047,66

507 159 554,49

7 921 730,17

 

217

Товары

9 024 906,93

 

11 959 140,15

18 447 530,88

2 536 516,20

 

218

Корректировки по обесценению запасов

 

 

489 521,00

 

125 456,50

 

225 456,50

 

 

589 521,00

2186

Корректировки по обесценению товаров

 

 

489 521,00

 

125 456,50

 

225 456,50

 

 

589 521,00

221

Коммерческая дебиторская задолженность

 

40 435 746,78

 

 

920 460 816,33

 

817 251 295,14

 

143 645 267,97

 

222

Поправки (оценочный резерв) по безнадежной дебиторской задолженности

 

 

 

326 548,00

 

 

503 562,56

 

 

570 649,34

 

 

 

393 634,78

224

Текущие авансы выданные

1 262 454,90

 

3 942 639,87

3 028 221,87

2 176 872,90

 

2241

Авансы, выданные для долгосрочных нематериальных активов

 

20 551,96

 

 

1 008 900,00

 

978 348,96

 

51 103,00

 

2242

Авансы, выданные для долгосрочных материальных активов

 

784 912,94

 

 

27 000,00

 

704 280,61

 

107 632,33

 

2243

Авансы, выданные для запасов

456 990,00

 

2 715 233,35

1 345 592,30

1 826 631,05

 

2244

Прочие текущие авансы, выданные

 

 

191 506,52

 

191 506,52

 

225

Дебиторская задолженность бюджета

 

128 270,58

 

 

5 221 521,42

 

4 899 842,55

 

449 949,45

 

226

Дебиторская задолженность персонала

 

174 395,07

 

 

1 257 568,53

 

1 259 901,88

 

172 061,72

 

231

Дебиторская задолженность по доходам от использования третьими сторонами активов субъекта

 

 

 

 

 

55 724,17

 

 

 

55 724,17

 

 

233

Текущая дебиторская задолженность по страхованию

 

45 770,09

 

 

11 178,54

 

45 770,09

 

11 178,54

 

234

Прочая текущая дебиторская задолженность

 

2 500 000,00

 

 

2 603 784,00

 

4 564 634,41

 

539 149,59

 

241

Касса

23,31

 

168 725 875,22

168 666 048,64

59 849,89

 

242

Текущие счета в национальной валюте

 

811 765,66

 

 

458 875 441,70

 

456 851 500,03

 

2 835 707,33

 

243

Текущие счета в иностранной валюте

 

856 993,81

 

 

392 377 016,41

 

382 858 565,73

 

10 375 444,49

 

244

Другие банковские счета

 

 

16 516 531,76

16 516 531,76

 

 

245

Денежные переводы в пути

15 678,00

 

171 757 800,74

171 508 377,59

265 101,15

 

251

Текущие финансовые инвестиции в неаффилированные стороны

 

 

 

841 795,73

 

 

841 795,73

 

261

Текущие расходы будущих периодов

 

46 394,70

 

 

900 339,41

 

787 977,82

 

158 756,29

 

262

Прочие оборотные активы

15 678,00

 

835 000,00

778 620,00

72 058,00

 

311

Уставный капитал

 

10 105 400,00

 

 

 

10 105 400,00

314

Незарегистрированный капитал

 

 

 

1 226 500,00

 

1 226 500,00

315

Изъятый капитал

 

 

70 800,00

70 800,00

 

 

317

Премии капитала

 

300 000,00

58 600,00

 

 

241 400,00

321

Резервный капитал

 

1 010 540,00

 

 

 

1 010 540,00

322

Уставные резервы

 

355 568,00

 

 

 

355 568,00

323

Прочие резервы

 

200 000,00

35 800,00

 

 

164 200,00

331

 Поправки результатов прошлых лет

 

 

 

22 184,00

 

 

22 184,00

 

332

 Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет

 

 

 

68 290 609,26

 

 

2 320 800,00

 

 

139 700,00

 

 

 

66 109 509,26

333

 Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода

 

 

 

 

34 566 766,43

 

 

34 566 766,43

334

Использованная прибыль отчетного периода

 

 

 

450 000,00

 

 

450 000,00

 

343

Резервы от переоценки

 

2 478 523,00

173 161,00

200 255,00

 

2 505 617,00

351

Итоговый финансовый результат

 

 

759 647 763,38

759 647 763,38

 

 

411

Долгосрочные кредиты банков

 

25 564 419,19

21 993 796,43

11 089 700,28

 

14 660 323,04

421

Долгосрочные коммерческие обязательства

 

 

2 212 355,00

 

1 239 400,00

 

 

 

972 955,00

424

Долгосрочные доходы будущих периодов

 

 

 

32 466,66

 

287 400,00

 

 

254 933,34

426

Долгосрочные оценочные резервы

 

1 123 460,00

 

1 126 494,92

 

2 249 954,92

428

Прочие долгосрочные обязательства

 

 

157 890,00

 

 

 

 

157 890,00

511

Краткосрочные кредиты банков

 

3 534 422,90

2 620 566,55

7 513 298,20

 

8 427 154,55

512

Краткосрочные займы

 

5 011 670,04

178 997,00

715 000,00

 

5 547 673,04

521

Текущие коммерческие обязательства

 

 

25 381 178,60

 

653 705 619,02

 

734 449 264,93

 

 

106 124 824,51

523

Текущие авансы полученные

 

718 794,00

452 983 483,45

460 174 914,23

 

7 910 224,78

531

Обязательства перед персоналом по оплате труда

 

 

2 862 300,55

 

19 545 031,34

 

19 197 808,88

 

 

2 515 078,09

532

Обязательства перед персоналом по прочим операциям

 

 

319 317,32

 

594 613,36

 

327 722,15

 

 

52 426,11

533

Обязательства по социальному и медицинскому страхованию

 

 

904 023,53

 

6 465 234,09

 

6 366 526,95

 

 

805 316,39

534

Обязательства перед бюджетом

 

4 508 784,30

121 533 305,69

120 552 537,75

 

3 528 016,36

535

Текущие доходы будущих периодов

 

 

 

67 532,58

 

184 114,33

 

116 581,75

536

Обязательства перед собственниками

 

 

2 300 000,00

2 750 000,00

 

450 000,00

538

Текущие оценочные резервы

 

1 113 226,07

2 864 574,07

3 638 964,55

 

1 887 616,55

5381

Оценочные резервы по вознаграждениям работникам

 

 

190 300,00

 

1 942 933,67

 

2 175 327,71

 

 

422 694,04

5382

Оценочные резервы по гарантиям, предоставленным покупателям/клиентам

 

 

 

674 589,00

 

 

776 945,00

 

 

1 276 494,92

 

 

 

1 174 138,92

5384

Прочие оценочные резервы

 

248 337,07

144 695,40

187 141,92

 

290 783,59

541

Предстоящие обязательства

 

128 803,52

879 526,40

863 901,40

 

113 178,52

542

Обязательства страхованию ценностей и лиц

 

 

 

254 300,00

 

399 651,20

 

 

145 351,20

544

Прочие текущие обязательства

 

2 261 793,00

7 934 087,14

8 005 449,03

 

2 333 154,89

611

 Доходы от продаж

 

 

753 348 633,60

753 348 633,60

 

 

6111

 Доходы от реализации продукции

 

 

733 085 562,60

733 085 562,60

 

 

6112

Доходы от реализации товаров

 

 

17 911 047,49

17 911 047,49

 

 

6113

Доходы от оказания услуг

 

 

2 315 736,85

2 315 736,85

 

 

6116

Доходы по договорам операционного и финансового лизинга (аренды, имущественного найма)

 

 

 

 

21 300,00

 

 

21 300,00

 

 

6118

Прочие доходы от продаж

 

 

14 986,66

14 986,66

 

 

612

Прочие доходы от операционной деятельности

 

 

 

3 713 721,91

 

3 713 721,91

 

 

621

Доходы от операций с долгосрочными активами

 

 

 

619 500,00

 

619 500,00

 

 

622

Финансовые доходы

 

 

1 965 907,87

1 965 907,87

 

 

6221

Доходы от интересов участия

 

 

287 858,68

287 858,68

 

 

6226

Доходы от курсовых валютных разниц

 

 

 

1 671 804,17

 

1 671 804,17

 

 

6227

Доходы от суммовых разниц

 

 

6 245,02

6 245,02

 

 

711

Себестоимость продаж

 

 

523 576 139,72

523 576 139,72

 

 

7111

Балансовая стоимость проданной продукции

 

 

 

505 327 885,17

 

505 327 885,17

 

 

7112

Балансовая стоимость проданных товаров

 

 

 

16 079 857,20

 

16 079 857,20

 

 

7113

Себестоимость оказанных услуг

 

 

2 150 000,00

2 150 000,00

 

 

7116

Себестоимость по договорам операционного и финансового лизинга (аренды, имущественного найма)

 

 

 

 

 

18 397,35

 

 

 

18 397,35

 

 

712

Расходы на реализацию

 

 

15 698 960,47

15 698 960,47

 

 

713

Административные расходы

 

 

158 507 388,89

158 507 388,89

 

 

714

Прочие расходы операционной деятельности

 

 

 

11 511 696,93

 

11 511 696,93

 

 

721

Расходы, связанные с долгосрочными активами

 

 

 

265 764,10

 

265 764,10

 

 

722

Финансовые расходы

 

 

9 730 066,64

9 730 066,64

 

 

7221

Расходы по процентам

 

 

5 050 268,22

5 050 268,22

 

 

7222

Расходы от корректировок стоимости долгосрочных и текущих финансовых инвестиций

 

 

 

 

35 425,00

 

 

35 425,00

 

 

7224

Расходы от курсовых валютных разниц

 

 

 

4 644 343,97

 

4 644 343,97

 

 

7225

Расходы от суммовых разниц

 

 

29,45

29,45

 

 

731

 Расходы по подоходному налогу

 

 

5 790 980,20

5 790 980,20

 

 

811

Основная деятельность

 

 

508 128 534,01

508 128 534,01

 

 

821

Косвенные производственные затраты

 

 

 

229 715 103,91

 

229 715 103,91

 

 

832

Выручка от продажи ценностей за наличный расчет

 

 

 

110 910 242,79

 

110 910 242,79

 

 

836

Рефактурированные затраты

 

 

11 784,00

11 784,00

 

 

 

 

198 098 216,42

198 098 216,42

7 577 067 683,03

7 577 067 683,03

323 768 351,80

323 768 351,80

ФИНАНСОВЫЙ ОТЧЕТ

за период 1 января - 31 декабря 202X года

 

Приложение 1

к НСБУ „Представление финансовых отчетов”

БАЛАНС

на  31 декабря  202X_года

№

Актив

Код  стр.

Остаток на

начало отчетного периода

конец отчетного периода

1

2

3

4

5

A.

ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

I.  Нематериальные активы

 

 

 

1. Незавершенные нематериальные активы

010

 

 

2. Нематериальные активы в эксплуатации, всего

020

1 723 217

1 544 171

     в том числе:

     2.1. концессии, лицензии и марки

 

021

 

1 213 250

 

1 196 902

 

     2.2. авторские права и охранные документы

022

23 301

 

 

     2.3. информационные программы

023

464 254

347 269

 

     2.4. прочие  нематериальные активы

024

22 412

 

 

3. Гудвилл

030

 

 

 

4. Авансы, выданные для  нематериальных активов

040

20 552

51 103

 

Всего долгосрочные нематериальные активы (стр.010 + стр.020 + стр.030 + стр.040)

 

050

 

1 743 769

 

1 595 274

 

II. Долгосрочные материальные активы

 

 

 

 

1. Незавершенные долгосрочные материальные активы

 

060

 

2 786 890

 

3 313 588

 

2. Земельные участки

070

3 074 740

3 238 040

 

3. Основные средства, всего                  

080

67 699 197

59 931 061

 

    в том числе:

    3.1. здания

 

081

 

21 790 702

 

19 452 161

 

    3.2. специальные сооружения

082

5 442 217

5 309 975

 

    3.3. машины, оборудование и технические установки

 

083

 

31 560 410

 

29 106 334

 

    3.4. транспортные средства

084

7 131 166

5 012 089

 

    3.5. инвентарь и мебель

085

692 293

207 104

 

    3.6. прочие основные средства

086

1 082 409

843 398

 

4. Минеральные ресурсы

090

 

 

 

5. Долгосрочные биологические активы

100

 

 

 

6. Инвестиционная недвижимость

110

 

1 139 341

 

7. Авансы, выданные для долгосрочных материальных активов

 

120

 

784 913

 

107 632

 

Всего долгосрочные материальные активы (стр.060 + стр.070 + стр.080 + стр.090 + стр.100 + стр.110 + стр.120)

 

 

130

 

 

74 345 740

 

 

67 729 662

 

III. Долгосрочные финансовые инвестиции

 

 

 

 

1. Долгосрочные финансовые инвестиции в неаффилированные стороны

140

 

 

 

2. Долгосрочные финансовые инвестиции в аффилированные стороны, всего  

 

150

 

157 890

 

157 890

 

в том числе:

    2.1. акции и доли участия в аффилированных субъектах

 

 

151

 

 

52 500

 

 

52 500

 

    2.2. займы, предоставленные аффилированным субъектам

 

152

 

 

 

    2.3. предоставленные займы, относящиеся к интересам участия

 

153

 

105 390

 

105 390

 

    2.4. прочие финансовые инвестиции

154

 

 

 

Всего долгосрочные финансовые инвестиции

(стр.140 + стр.150)

 

160

 

157 890

 

157 890

 

IV. Долгосрочная дебиторская задолженность и прочие долгосрочные активы

 

 

 

 

1. Долгосрочная коммерческая дебиторская задолженность

 

170

 

 

 

2. Долгосрочная дебиторская задолженность аффилированных сторон  

 

180

 

 

 

    в том числе: дебиторская задолженность, относящаяся к интересам участия

 

181

 

 

 

3. Прочая долгосрочная дебиторская задолженность

 

190

 

 

 

4. Долгосрочные расходы будущих периодов

200

135 478

141 756

 

5. Прочие долгосрочные активы

210

 

 

 

Всего долгосрочная дебиторская задолженность и прочие долгосрочные активы (стр.170 + cтр.180 + стр.190 + стр.200 + стр.210)

 

 

220

 

 

135 478

 

 

141 756

 

ВСЕГО ДОЛГОСРОЧНЫЕ АКТИВЫ (стр.050 + стр.130 + стр.160 + стр.220)

 

230

 

76 382 877

 

69 624 582

B.

ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ

 

 

 

 

I. Запасы

 

 

 

 

1. Материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся предметы 

 

240

 

20 979 420

 

33 521 839

 

2. Оборотные биологические активы

250

 

 

 

3. Незавершенное производство

260

 

 

 

4. Продукция и товары

270

16 019 623

9 868 726

 

5. Авансы, выданные для запасов

280

456 990

1 826 631

 

Всего запасы (стр.240 + стр.250 + стр.260 + стр.270 + стр.280)

 

290

 

37 456 033

 

45 217 196

 

II. Текущая дебиторская задолженность и прочие оборотные активы

 

 

 

 

1. Текущая коммерческая дебиторская задолженность

 

300

 

40 109 199

 

143 251 633

 

2. Текущая дебиторская задолженность аффилированных сторон

 

310

 

 

 

     в том числе: дебиторская задолженность, относящаяся к интересам участия

 

311

 

 

 

3. Дебиторская задолженность бюджета

320

128 271

449 949

 

4. Дебиторская задолженность персонала

330

174 395

172 062

 

5. Прочая текущая дебиторская задолженность

340

2 545 770

550 328

 

6. Текущие расходы будущих периодов

350

46 395

158 756

 

7. Прочие оборотные активы

360

15 678

263 565

 

Всего текущая дебиторская задолженность и прочие оборотные активы (стр.300 + стр.310 + стр.320 + стр.330 + стр.340 + стр.350 + стр.360)

 

 

370

 

 

43 019 708

 

 

144 846 293

 

III. Текущие финансовые инвестиции

 

 

 

 

1. Текущие финансовые инвестиции в неаффилированные стороны

 

380

 

 

841 796

 

2. Текущие финансовые инвестиции в аффилированные стороны, всего

 

390

 

 

 

в том числе:

    2.1. акции и доли участия в аффилированных субъектах

 

 

391

 

 

 

    2.2. займы, предоставленные аффилированным субъектам

 

392

 

 

 

    2.3. предоставленные займы, относящиеся к интересам участиям

 

393

 

 

 

    2.4. прочие финансовые инвестиции в аффилированные стороны

 

394

 

 

 

Всего текущие финансовые инвестиции (стр.380 + стр. 390)

 

400

 

 

841 796

 

IV. Денежные средства и денежные документы

410

1 684 461

13 536 103

 

ВСЕГО ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ (стр.290 + стр.370 + стр.400 + стр.410)

 

420

 

82 160 202

 

204 441 388

 

ВСЕГО АКТИВЫ (стр. 230 + стр. 420)

430

158 543 079

274 065 970

№

Пассив

Код стр.

Остаток на

начало отчетного периода

конец отчетного периода

1

2

3

4

5

C.

СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ

 

 

 

 

I. Уставный и незарегистрированный капитал

 

 

 

 

1. Уставный капитал

440

10 105 400

10 105 400

 

2. Неоплаченный капитал

450

 

 

 

3. Незарегистрированный капитал

460

 

1 226 500

 

4. Изъятый капитал

470

 

 

 

5. Имущество, полученное от государства с правом собственности

 

480

 

 

 

Всего уставный и незарегистрированный капитал (стр.440 + стр.450 + стр.460 + стр.470 + стр.480)

 

 

490

 

 

10 105 400

 

 

11 331 900

 

II. Премии капитала

500

300 000

241 400

 

III. Резервы

 

 

 

 

1. Резервный капитал

510

1 010 540

1 010 540

 

2. Уставные резервы

520

355 568

355 568

 

3. Прочие резервы

530

200 000

164 200

 

Всего резервы (стр.510 + стр.520 + стр.530)

540

1 566 108

1 530 308

 

IV. Прибыль (убыток)

 

 

 

 

1. Поправки результатов прошлых лет

550

 

(22 184)

 

2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет

 

560

 

68 290 609

 

66 109 509

 

3. Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода

 

570

 

 

34 566 766

 

4. Использованная прибыль отчетного периода

580

 

(450 000)

 

Всего прибыль (убыток) (стр.550 + стр.560 + стр.570 + стр.580)

 

590

 

68 290 609

 

100 204 091

 

V. Резервы от переоценки

600

2 478 523

2 505 617

 

VI. Прочие элементы собственного капитала

610

 

 

 

ВСЕГО СОБСТВЕННЫЙ КАПИТАЛ (стр.490 + стр.500 + стр.540 + стр.590 + стр.600 + стр.610)

 

620

 

82 740 640

 

115 813 316

D.

ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

1. Долгосрочные кредиты банков

630

25 564 419

14 660 323

 

2. Долгосрочные займы

640

 

 

 

в том числе:

    2.1. займы по выпущенным облигациям

 

641

 

 

 

    в том числе: займы по выпущенным конвертируемым облигациям

 

642

 

 

 

    2.2. прочие долгосрочные займы

643

 

 

 

3. Долгосрочные коммерческие обязательства

650

2 212 355

972 955

 

4. Долгосрочные обязательства перед аффилированными сторонами

 

660

 

 

 

    в том числе: обязательства, связанные с интересами   участия

 

661

 

 

 

5. Долгосрочные авансы, полученные

670

 

 

 

6. Долгосрочные доходы будущих периодов

680

 

254 933

 

7. Прочие долгосрочные обязательства

690

157 890

157 890

 

ВСЕГО ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (стр.630 + стр.640 + стр.650 + стр.660 + стр.670 + стр.680 + стр.690)

 

 

700

 

 

27 934 664

 

 

16 046 101

E.

ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА

 

 

 

 

1. Краткосрочные кредиты банков

710

3 534 423

8 427 155

 

2. Краткосрочные займы, всего

720

5 011 670

5 547 673

 

в том числе:

    2.1. займы по выпущенным облигациям

 

721

 

 

 

    в том числе: займы по выпущенным конвертируемым облигациям

 

722

 

 

 

    2.2. прочие краткосрочные займы

723

 

 

 

3. Текущие коммерческие обязательства

730

25 381 179

106 124 825

 

4. Текущие обязательства перед аффилированными сторонами

 

740

 

 

 

    в том числе: обязательства, связанные с интересами участия

 

741

 

 

 

5. Текущие авансы, полученные

750

718 794

7 910 225

 

6. Обязательства перед персоналом

760

3 181 618

2 567 504

 

7. Обязательства по социальному и медицинскому страхованию

 

770

 

904 024

 

805 316

 

8. Обязательства перед бюджетом

780

4 508 784

3 528 016

 

9. Обязательства перед собственниками

790

 

450 000

 

10. Текущие доходы будущих периодов

800

 

116 582

 

11. Прочие текущие обязательства

810

2 390 597

2 591 685

 

ВСЕГО ТЕКУЩИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА (стр.710 + стр.720 + стр.730 + стр.740 + стр.750 + стр.760 + стр.770 + стр.780 + стр.790 + стр.800 + стр.810)

 

 

820

 

 

45 631 089

 

 

138 068 981

F.

ОЦЕНОЧНЫЕ РЕЗЕРВЫ

 

 

 

 

1. Оценочные резервы по вознаграждениям работникам

 

830

 

190 300

 

422 694

 

2. Оценочные резервы по гарантиям, предоставленным покупателям/клиентам

 

840

 

1 798 049

 

3 424 094

 

3. Оценочные резервы по налогам

850

 

 

 

4. Прочие оценочные резервы

860

248 337

290 784

 

ВСЕГО ОЦЕНОЧНЫЕ РЕЗЕРВЫ (стр.830 + стр.840 + стр.850 + стр.860)

 

870

 

2 236 686

 

4 137 572

 

ВСЕГО ПАССИВЫ (стр.620 + стр.700 + стр.820 + стр.870)

 

880

 

158 543 079

 

274 065 970

Приложение 3

к НСБУ „Представление финансовых отчетов”

 ОТЧЕТ О ПРИБЫЛИ И УБЫТКАХ

с 01 января по 31 декабря 202X г.

Показатели

Код

стр.  

Отчетный период

предыдущий

текущий

1

2

3

4

Доходы от продаж, всего

010

641 016 065

753 348 634

     в том числе

доходы от реализации продукции и товаров

 

011

 

638 546 440

 

750 996 610

доходы от оказания услуг и выполнения работ

012

2 442 230

2 315 737

доходы по договорам на строительство

013

 

 

доходы по договорам лизинга

014

22 365

21 300

доходы по договорам микрофинансирования

015

 

 

прочие доходы от продаж

016

5 030

14 987

Себестоимость продаж, всего

020

399 754 946

523 576 140

в том числе

балансовая стоимость проданной продукции и товаров

 

021 

 

397 478 129

 

521 407 743

себестоимость оказанных услуг и выполненных работ для третьих лиц

 

022

 

2 257 500

 

2 150 000

затраты по договорам на строительство

023

 

 

затраты по договорам лизинга

024

19 317

18 397

затраты по договорам микрофинансирования

025

 

 

прочие затраты, связанные с продажами

026

 

 

Валовая прибыль (валовой убыток) (стр.010 – стр.020)

030

241 261 119

229 772 494

Прочие доходы от операционной деятельности

040

3 899 408

3 713 722

Расходы на реализацию

050

16 483 908

15 698 960

Административные расходы

060

166 432 758

158 507 389

Прочие расходы операционной деятельности

070

12 087 283

11 511 698

Результат от операционной деятельности: прибыль (убыток) (стр.030 + стр.040 – стр.050 – стр.060 – стр.070)

 

080

 

50 156 578

 

47 768 169

Финансовые доходы, всего

090

2 064 203

1 965 908

в том числе:

доходы от интересов участия

 

091

 

 

287 859

включая: доходы, полученные от аффилированных сторон

092

 

 

доходы от процентов:

093

 

 

включая: доходы, полученные от аффилированных сторон

094

 

 

доходы от прочей долгосрочной финансовой деятельности

 

095

 

 

включая: доходы, полученные от аффилированных сторон

096

 

 

доходы от корректировок стоимости долгосрочных и текущих финансовых инвестиций

 

097

 

 

доходы от выбытия финансовых инвестиций

098

 

 

доходы от курсовых валютных и суммовых разниц 

099

2 064 203

1 678 049

Финансовые расходы, всего

100

11 289 645

9 730 067

в том числе:

расходы по процентам

 

101

 

5 644 823

 

5 050 268

включая: расходы, связанные с аффилированными сторонами

 

102

 

 

расходы от корректировок стоимости долгосрочных и текущих финансовых инвестиций

 

103

 

38 188

 

35 425

расходы от выбытия финансовых инвестиций

104

 

 

расходы от курсовых валютных и суммовых разниц

105

5 606 634

4 644 374

Результат: финансовая прибыль (убыток)

(стр.090 – стр.100)

 

110

 

(9 225 442)

 

(7 764 159)

Доходы, связанные с долгосрочными активами и чрезвычайные доходы

 

120

 

667 821

 

619 500

Расходы , связанные с долгосрочными активами и чрезвычайные расходы

 

130

 

286 494

 

265 764

Результат от операций с долгосрочными активами и чрезвычайных операций: прибыль (убыток) (стр.120 – стр.130)

 

 

140

 

 

381 327

 

 

353 736

Результат от прочих видов деятельности: прибыль (убыток) (стр.110 + стр.140)

 

150

 

(8 844 115)

 

(7 410 423)

Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.080 + стр.150)

 

160

 

41 312 463

 

40 357 746

Расходы по подоходному налогу

170

4 489 456

5 790 980

Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода (стр.160 – стр.170)

 

180

 

36 823 007

 

34 566 766

Приложение 5

к НСБУ„Представление финансовых отчетов”

ОТЧЕТ ОБ ИЗМЕНЕНИЯХ СОБСТВЕННОГО КАПИТАЛА

с 1 января по 31 декабря 202Х года

№

Показатели

Код стр.

Остаток на начало отчетного периода

Увеличе-
ние

Уменьше-
ние

Остаток на конец отчетного периода

1

2

3

4

5

6

7

 

I. Уставный и незарегистрированный капитал

 

 

 

 

 

 

1. Уставный капитал

010

10 105 400

 

 

10 105 400

 

2. Неоплаченный капитал

020

 

 

 

 

 

3. Незарегистрированный капитал

 

030

 

 

1 226 500

 

 

1 226 500

 

4. Изъятый капитал

040

 

(70 800)

(70 800)

 

 

5. Имущество, полученное от государства с правом собственности

 

 

050

 

 

 

 

 

Всего уставный и незарегистрированный капитал (стр.010 + стр.020 + стр.030 + стр.040 + стр.050)

 

 

 

060

 

 

 

10 105 400

 

 

 

1 155 700

 

 

 

(70 800)

 

 

 

11 331 900

 

II. Премии капитала

070

300 000

 

58 600

241 400

 

III. Резервы

 

 

 

 

 

 

1. Резервный капитал

080

1 010 540

 

 

1 010 540

 

2. Уставные резервы

090

355 568

 

 

355 568

 

3. Прочие резервы

100

200 000

 

35 800

164 200

 

Всего резервы (стр.080 + стр.090 + стр.100)

 

110

 

1 566 108

 

 

35 800

 

1 530 308

 

IV. Прибыль (убыток)

 

 

 

 

 

 

1. Поправки результатов прошлых лет

 

120

 

 

 

22 184

 

(22 184)

 

2. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) прошлых лет

 

 

130

 

 

68 290 609

 

 

139 700

 

 

2 320 800

 

 

66 109 509

 

3. Чистая прибыль (чистый убыток) отчетного периода

 

140

 

 

34 566 766

 

 

34 566 766

 

4. Использованная прибыль отчетного периода

 

150

 

 

(450 000)

 

 

(450 000)

 

Всего прибыль (убыток) (стр.120 + стр.130 + стр.140 + стр.150)

 

 

160

 

 

68 290 609

 

 

34 256 466

 

 

2 342 984

 

 

100 204 091

 

V. Резервы от переоценки

170

2 478 523

200 255

173 161

2 505 617

 

VI. Прочие элементы собственного капитала

 

180

 

 

 

 

 

Всего собственный капитал (стр.060 + стр.070 + стр.110 + стр.160 + стр.170 + стр.180)

 

 

190

 

 

82 740 640

 

 

35 612 421

 

 

2 539 745

 

 

115 813 316

Приложение 6

к НСБУ „Представление финансовых отчетов”

ОТЧЕТ О ДВИЖЕНИИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

с 01 января по 31 декабря 202X г.

Показатели

Код

стр. 

Отчетный период

предыдущий

текущий

1

2

3

4

Движение денежных средств от операционной деятельности

 

 

 

Поступления от продаж

010

715 211 271

817 285 535

Денежные выплаты за приобретенные запасы и услуги

020

608 612 800

654 758 040

Платежи сотрудникам и органам социального и медицинского страхования

 

030

 

20 057 754

 

22 286 393

Проценты выплаченные

040

901 200

4 911 875

Оплата подоходного налога

050

5 000 000

8 800 000

Прочие поступления

060

358 612

453 094

Прочие платежи

070

103 181 904

94 192 125

Чистое движение денежных средств от операционной деятельности (стр.010 – стр.020 – стр.030 – стр.040 – стр.050 + стр.060 – стр.070)

 

 

080

 

 

(22 183 775)

 

 

32 840 816

Движение денежных средств от инвестиционной деятельности

 

 

 

Поступления от продажи долгосрочных активов

090

843 254

260 984

Платежи за поступления долгосрочных активов

100

6 210 632

7 540 200

Проценты полученные

110

 

 

Дивиденды полученные

120

 

 

    в том числе: дивиденды, полученные из-за   рубежа

121

 

 

Прочие поступления (выплаты)

130

 

(835 975)

Чистое движение денежных средств от инвестиционной деятельности (стр.090 – стр.100 + стр.110 + стр.120 ± стр.130)

 

 

140

 

 

(5 367 378)

 

 

(8 115 191)

Движение денежных средств от финансовой деятельности

 

 

 

Поступления в виде кредитов и займов

150

37 250 300

12 975 000

Выплаты по погашению кредитов и займов

160

3 539 787

18 549 490

Дивиденды выплаченные

170

2 500 000

2 162 000

    в том числе: дивиденды, выплаченные нерезидентам

171

 

 

Поступления от операций с капиталом

180

 

50 000

Прочие поступления (выплаты)

190

 

70 800

Чистое движение денежных средств от финансовой деятельности (стр. 150 – стр. 160 – стр. 170 + стр. 180 ± стр. 190)

 

 

200

 

 

31 210 513

 

 

(7 615 690)

Всего чистое движение денежных средств (± стр. 080 ± стр. 140 ± стр. 200)

 

210

 

3 659 360

 

17 109 935

Положительные (отрицательные) курсовые валютные разницы

 

220

 

(4 562 311)

 

(5 258 293)

Остаток денежных средств на начало отчетного периода

 

230

 

2 587 412

 

1 684 461

Остаток денежных средств на конец отчетного периода (± стр. 210 ± стр. 220 + стр. 230)

 

240

 

1 684 461

 

13 536 103

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

К ФИНАНСОВОму ОТЧЕТу

 1. Общие данные

1.1. Свидетельство о регистрации субъекта, выданное Агенством Государственных Услуг.

Регистрационный номер  XXXXXXXXXXXX 

Дата регистрации 02.02.202X-5 г.

Серия MD Номер XXXXXXX

1.2. Уставный капитал зарегистрирован 2 февраля 202X-5 и составляет 10 105 400  леев.

1.3. Субъект осуществляет следующие виды деятельности, не требующие лицензии:

  • производство продукции;
  • оказание услуг, в том числе операционный лизинг;
  • продажа продукции и товаров.

1.4. Средняя численность персонала за отчетный период - 202 человека, в том числе по категориям:

  • административный персонал - 12 человек;
  • персонал, занятый коммерческой деятельностью - 25 человек;
  • персонал, занятыйвпроцессепроизводствапродукциииоказанияуслуг - 118 человек;
  • обслуживающий и управленческий персонал производственных подразделений - 47 человек.

1.5. Общая оплата труда составляет 18 762 553  леев, из которых:

  • персоналу субъекта за отчетный период 18 512 053 леев, включая:

административный персонал – 2 463 878 леев;

персонал, занятый коммерческой деятельностью - 2 417 849 леев;

персонал, занятый в процессе производства продукции и оказания услуг - 8 291 716 леев;

обслуживающий и управленческий персонал производственных подразделений - 5 338 610 леев.

  • членам административного совета, руководящеих и надзорных органов и по другим обязательствам, возникшим либо принятым в связи с пенсиями нынешних или бывших членов данных органов - 250 500 леев.
  1. Учетные политики

Финансовые отчеты составлены в соответствии с положениями Закона № 287/2017 и НСБУ по состоянию на 31 декабря 202Х. Отклонения от основных принципов и качественных характеристик, предусмотренных в Законе № 287/2017 и НСБУ не были допущены.

Отченый период совпадает с календарным годом.

Показатели финансовых отчетов рассчитаны на основе следующих методов и способов, предусмотренных в учетных политиках, утвержденных приказом директора субъекта № 125 от 30 декабря 202Х-1:

2.1. В состав основных средств включены долгосрочные материальные активы переданные в эксплуатацию, стоимость единицы которых превышает стоимостной предел, установленный законодательством.

2.2. Стоимость безвозмездно полученных амортизируемых долгосрочных нематериальных и материальных активов и используемых в процессе производства продукции/оказания услуг,   первоначально учитывалась в составе доходов будущих периодов, с последующим списанием на доходы от продаж в размере и пропорции начисленной амортизации.

2.3. Амортизация долгосрочных нематериальных и материальных активов была начислена  линейным методом начиная с первого дня месяца, следующего за месяцем их передачи в эксплуатацию.

2.4. Перевод объектов долгосрочных материальных активов в/из категории инвестиционной недвижимости осуществлялась по первоначальной стоимости.

2.5. Затраты на выбытие долгосрочных материальных активов были отражены как расходы от операций с долгосрочными активами.

2.6. Нематериальные активы отражены в балансе согласно модели, основанной на себестоимости.

2.7. Оборудование, транспортные средства и другие объекты основных средств отражены в балансе  согласно модели, основанной на себестоимости, а земельные участки и здания - согласно модели переоценки.

2.8. Cумма материального ущерба, подлежащая возмещению, была отражена в полном размере в составе прочих доходов от операционной деятельности.

2.9. Безнадежная коммерческая дебиторская задолженность была списана за счет ранее созданных оценочных резервов (поправок).

2.10. Бухгалтерский учет запасов осуществлялся в количественном и стоимостном выражении.

2.11. Стоимость безвозмездно полученных запасов первоначально учитывалась в составе доходов будущих периодов, с последующим списанием на доходы от продаж по мере использования в процессе производства продукции/оказания услуг.

2.12. Материалы, израсходованные на оказание услуг, включены в себестоимость услуг.

2.13. Импортируемые запасы оценены в молдавских леях путем пересчета иностранной валюты по курсу НБМ, установленному на дату составления таможенной декларации.

2.14. Остатки запасов на отчетную дату оценены методом средневзвешенной стоимости.

2.15. Стоимость автошин и аккумуляторных батарей, приобретенных отдельно от транспортных средств была списана на затраты/расходы следующим образом:

- для грузовых автомобилей - в зависимости от фактического пробега/срока эксплуатации;

- для легковых автомобилей - в полном размере при их передаче в эксплуатацию.

2.16. Чистая стоимость реализации запасов определена методом категорий (элементов) запасов.

2.17. В состав малоценных и быстроизнашивающихся предметов включены ценности, стоимость единицы которых не превышает стоимостной предел, установленный законодательством.

2.18. Малоценные и быстроизнашивающиеся предметы, стоимость единицы которых не превышает 1/6 от лимита, установленного законодательством, списаны на текущие затраты/расходы в момент их передачи в эксплуатацию.

2.19. Доходы будущих периодов списаны на текущие доходы на равномерной основе, за исключением доходов от безвозмездно полученных амортизируемых долгосрочных нематериальных и материальных активов, а также запасов, которые списаны, соответственно. в размере и пропорции начисленной амортизации и по мере выбытия.

2.20. Расходы (убытки) на ремонт и обслуживание проданных активов в течение гарантийного срока; отпускные пособия и судебные иски возмещены за счет созданных оценочных резервов.

2.21. Бухгалтерский учет производственных затрат осуществлялся отдельно по основным и вспомогательным видам деятельности.

2.22. Косвенные производственные затраты распределены между видами произведенной продукции/оказанных услуг пропорционально основной заработной плате рабочих, занятых в основном и вспомогательных видах деятельности.

2.23. Себестоимость произведенной продукции и оказанных услуг была исчислена ежемесячно.

2.24. Бухгалтерский учет производственных затрат и затрат по договорам лизинга у лизингодателя осуществлялся с применением управленческих счетов.

2.25. Себестоимость произведенной продукции исчислена попередельным методом, с применением бесполуфабрикатного варианта, а себестоимость оказанных услуг - позаказным методом.

2.26. Доходы от продаж включают доходы от продажи продукции/товаров, оказания услуг и по договорам лизинга.

2.27. Доходы признаны отдельно по каждой сделке.

2.28. Доходы от оказания услуг признаны на основе метода полного предоставления услуг.

2.29. Корректировка текущих доходов в течение отчетного периода осуществлена путем составления сторнировочных и дополнительных бухгалтерских проводок.

2.30. Себестоимость продаж включает балансовую стоимость/фактическую себестоиомость  проданных продукции/товаров и оказанных услуг и расходы по договорам лизинга.

2.31. Состав расходов на реализацию, административных расходов и прочих расходов от операционной деятельности установлена субъектом самостоятельно на основе приложений 2, 3 и 4 к НСБУ «Расходы».

2.32. Корректировка текущих расходов в течение отчетного периода осуществлялась путем составления сторнировочных и дополнительных бухгалтерских проводок.

2.33. Операции по экспорту/импорту активов/услуг и другие операции международной торговли учитывались первоначально в национальной валюте путем применения официального курса молдавского лея на дату составления таможенной декларации.

2.34. Денежные элементы в иностранной валюте (денежные средства, дебиторская задолженность и обязательства, за исключением выданных и полученных авансов для покупки/поставки активов и услуг, финансовые инвестиции, за исключением акций и долей участия) пересчитаны в национальную валюту на отчетную дату.

  1. Долгосрочные нематериальные активы

3.1. Первоначальная стоимость нематериальных активов на 01.01.202X года - 2 341 152 лея.

3.2. Увеличение первоначальной стоимости нематериальных активов в течение 202X года - 1 226 500 леев.

3.3. Первоначальная стоимость нематериальных активов на 31.12.202X года - 3 567 652 леев.

3.4. Накопленная амортизация нематериальных активов на 01.01.202X года - 617 935 леев.

3.5. Увеличение накопленной амортизации нематериальных активов в течение 202X года - 324 046 леев.

3.6. Накопленная амортизация нематериальных активов на 31.12.202X года - 941 981 леев.

3.7. Первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов на 31.12.202X года - 1 544 171 леев.

  1. Долгосрочные материальные активы

4.1. В 202X году субъект осуществил последующую оценку земельных участков и зданий согласно модели переоценки. Информация относительно этих категорий долгосрочных активов представлена в таблице 4.1.

Таблица 4.1.

Информация о долгосрочных материальных активах, оцененных согласно модели переоценки

(в леях)

Категории долгосроч-ных активов

Переоцененная стоимость

Разницы (резервы) от переоценки на  01.01.202X г.

Изменение разниц от переоценки в течение 202X года

Разницы (резервы) от переоценки на  31.12.202X г.

Балансовая стоимость на 31.12.202X г. в случае если бы активы не были бы переоценены

на 01.01. 202X г.

на 31.12. 202X г.

1. Земельные участки

3 398 852

3 275 152

298 780

(45 300)

253 480

3 021 672

2. Здания

28 402 188

27 160 578

2 179 743

72 394

2 252 137

17 020 544

Всего

31 801 040

30 435 730

2 478 523

27 094

2 505 617

20 042 216

Налоговый режим разниц от переоценки:

- доходы от переоценки основных средств и других активов не включаются в валовый доход, то есть увеличение разниц от переоценки являются необлагаемыми (согласно положениям ст. 20 п.z9) Налогового кодекса);

- не разрешается вычет сумм от переоценки основных средств и других активов, то есть уменьшение  разниц от переоценки не подлежат вычету в налоговых целях  (согласно положениям ст. 24 ч. (18) Налогового кодекса).

4.2. Первоначальная стоимость (или другая стоимость, замещающая первоначальную стоимость) долгосрочных материальных активов на 01.01.202X года - 111 663 724 леев.

4.3. Увеличение первоначальной стоимости (или другой стоимости, замещающей первоначальную стоимость) долгосрочных материальных активов в течение 202X года - 8 774 746 леев.

4.4. Снижение первоначальной стоимости (или другой стоимости, замещающей первоначальную стоимость) долгосрочных материальных активов в течение 202X года - 6 916 042 леев.

4.5. Переводы долгосрочных материальных активов в течение 202X г. по первоначальной стоимости (или другой стоимости, замещающей первоначальную стоимость) в категорию запасов - 105 400 леев.

4.6. Первоначальная стоимость (или другая стоимость, замещающая первоначальную стоимость) долгосрочных материальных активов на 31.12.202X года - 113 417 028 леев.

4.7. Накопленная амортизация долгосрочных материальных активов на 01.01.202X года - 37 376 224 леев.

4.8. Увеличение накопленной амортизации долгосрочных материальных активов в течение 202X года - 8 854 426 леев.

4.9. Накопленная амортизация долгосрочных материальных активов на 31.12.202X года - 46 230 650 леев.

4.10. Накопленные убытки от обесценения долгосрочных материальных активов (земельных участков, машин, оборудования и транспортных средств) на 01.01.202X года - 726 673 леев.

4.11. В 202X году был обесценен токарный станок в связи со значительным физическим повреждением.

4.12. Сумма убытков от обесценения долгосрочных материальных активов, признанных в 201X году - 36 576 леев.

4.13. Основой для определения справедливой стоимости за вычетом расходов на продажу обесцененных активов послужили отчеты об оценке соответствующих объектов, составленные назначенными оценщиками.

4.14. В 202X году был восстановлен убыток от обесценения технологического оборудования в связи с ростом рыночных цен на аналогичные активы.

4.15. Сумма восстановленных убытков от обесценения в 201X году - 12 000 леев.

4.16. Сумма убытков от обесценения списанных при выбытии долгосрочных материальных активов в 202X году - 105 400 леев.

4.17. Накопленные убытки от обесценения долгосрочных материальных активов на 31.12.202X года - 645 849 леев.

4.18. Затраты по займам, капитализированные в течение 202X года - 1 680 000 леев.

4.19. Последующие затраты, капитализированные в течение 202X года - 530 783 леев.

4.20. Балансовая стоимость долгосрочных материальных активов, которые временно не используются  на 31.12.202X года - 842 953 леев.

4.21. Первоначальная стоимость (или другая стоимость, замещающая первоначальную стоимость) полностью амортизированных объектов, которые продолжают функционировать на 31.12.202X года - 1 592 648 леев.

4.22. Балансовая стоимость заложенных или ипотечных долгосрочных материальных активов или предоставленных в виде гарантии по определенным обязательствам субъекта на 31.12.202X года - 1 820 635 леев.

4.23. В течение 202X года был в действии договор, заключенный в 202X - 1 году относительно получения грузового атомобиля в финансовый лизинг на 5 лет.

4.24. Сумма лизинговых процентов, отнесенных на текущие расходы в течение 202X года - 79 749 леев.

4.25 Наименование и балансовая стоимость объектов, переведенных в состав инвестиционной недвижимости в течение 202X года: здание, переведенное в декабре 202X года из категории основных средств в связи с передачей в имущественный наем - 1 139 341 леев.

4.26. Сумма платежей по имущественному найму, признанные как текущие доходы в течение  202X года - 21 300 леев.

  1. Финансовые инвестиции

5.1. Субъект „Alfa” ООО является держателем доли участия стоимостью 52 500 леев, которая составляет 42% уставного капитала субъекта „Beta” ООО.

5.2. В ноябре 202X-1 года субъект „Alfa” предоставил субъекту „Beta” заем в сумме 105 390 леев сроком на 2 года. Согласно договорным условиям, годовая процентная ставка составляет 8%, проценты будут оплачены по окончании срока займа.

5.3. Субъект „Alfa” ООО 01.12.202X года приобрел 8 500 казначейских обязательств номинальной стоимостью 100 леев каждый с датой погашения 31 мая 202X+1 года. Проценты по этим обязательствам выплачиваются ежемесячно по ставке 6,5% годовых от номинальной стоимости обязательств. Балансовая стоимость инвестиций данной группы на 31.12.202X года составляет 841 796 леев.

  1. Дебиторская задолженнотсть

6.1. Балансовая стоимость каждой группы дебиторской задолженности на начало и на конец отчетного периода, в том числе текущая доля долгосрочной дебиторской задолженности, представлена в таблице 6.1.

Таблица 6.1.

Информация о балансовой стоимости дебиторской задолженности за 202Х г.

№

п/п

Группы дебиторской задолженности

Сумма,

леев

на 01.01.202X

на 31.12.202X

1.

Коммерческая дебиторская задолженность

40 435 747

143 645 268

2.

Текущие авансы выданные

1 262 455

2 176 873

3.

Дебиторская задолженность бюджета

128 271

449 949

4.

Дебиторская задолженность персонала

174 395

172 062

5.

Прочая дебиторская задолженность

2 545 770

550 328

ИТОГО

44 546 638

146 994 480

6.2 Информация о величине оценочных резервов (поправок) по безнадежной коммерческой дебиторской задолженности, в том числе величина безнадежной дебиторской задолженности списанной в отчетном периоде, представлены в таблице 6.2.

Таблица 6.2.

Информация о безнадежной коммерческой дебиторской задолженности и оценочных резервах (поправок) по безнадежной коммерческой дебиторской задолженности за 202Х г.

Наименование поправок

Остаток на 01.01.20X г.

Создание

Использование для списания дебиторской задолженности

Списание на доходы

Остаток на 31.12.202X г.

Поправки (оценочные резервы) по безнадежной коммерческой дебиторской задолженности (лей)

326 548

570 649

503 563

0

393 634

В течение отчетного периода была отражена безнадежная коммерческая дебиторская задолженность в сумме 503 563 лея (таблица 6.3.).

Таблица 6.3.

Расшифровка безнадежной коммерческой дебиторской задолженности, отраженной в 202Х

Наименование субъекта

Сумма, лей

Причина признания дебиторской задолженности в качестве безнадежной

„Gama” OOO

503 563

Истечение срока исковой давности

ИТОГО безнадежная коммерческая дебиторская задолженность, отраженная в отченом периоде

503 563

X
  1. Запасы

          7.1. Информация по запасам за 202Х г., в контексте положений НСБУ «Запасы», представлена в таблице 7.1.

Таблица 7.1.

Информация по запасам за 202Х г.

№

Наименование показателей

Сумма,

лей

1.

Стоимость поступивших запасов в отчетном периоде, в том числе:

1 026 459 398

 

    Материалы

506 172 025

 

    Малоценные и быстоизнашивающиеся предметы

731 185

 

    Продукция

507 597 048

 

    Товары

11 959 140

2.

Стоимость выбывших запасов в отчетном периоде, в том числе:

1 019 557 549

 

    Материалы

493 692 816

 

    Малоценные и быстоизнашивающиеся предметы

257 648

 

    Продукция

507 159 554

 

    Товары

18 447 531

3.

Балансовая стоимость запасов, оцененных по чистой стоимости реализации на отчетную дату, в том числе:

887 290

 

-          по первоначальной стоимости

1 476 811

 

-          корректировка по обесценению запасов

589 521

4.

Сумма корректировки по обесценению запасов в отчетном периоде

 

 

-          признанная

225 457

 

-          списанная

125 457

5.

Балансовая стоимость запасов, заложенных в счет обязательств на отчетную дату

5 714 522

7.2. Основа для распределения косвенных производственных затрат - заработная плата рабочих основной и вспомогательной деятельности.

  1. Собственный капитал

8.1. Субъект „Alfa” ООО имеет три пайщика, которые владеют следующими долями участия в      уставном капитале:

- субъект „Omega” ООО - 4 042 160 леев (40%);

- Урсу Виктор - 3 031 620 леев (30%);

- Крецу Ион - 3 031 620 леев (30%).

8.2. В 202Х году были осуществлены следующие операции с элементами собственного капитала:

- внесены дополнительные вклады участников на общую сумму 1 226 500 леев, в том числе:

субъектом „Omega” ООО - 490 600 леев (40%);

Урсу Виктор - 367 950 леев (30%);

Крецу Ион - 367 950 леев (30%).

- выкуплена доля участия участника ООО по выкупной стоимости 70 800 леев и перепродана по продажной стоимости – 50 000 леев;

- отражены убытки (поправки) прошлых лет в сумме 22 184 леев;

- распределены дивиденды за счет прибыли:

202X-1 года – в сумме 2 300 000 леев,

202X года – в сумме 450 000 леев,

- отражена нераспределенная прибыль прошлых лет в общей сумме 139 700 леев, в том числе от списания:

     премии капитала в сумме 58 600 леев,

     прочих резервов в сумме 35 800 леев,

     дооценки от переоценки, относящейся к проданному земельному участку в сумме 45 300 леев,

- отражены непокрытые убытки прошлых лет от списания отрицательной разницы между выкупной и продажной стоимости от перепродажи доли участия в сумме 20 800 леев;

- отражена дооценка от переоценки административного здания в сумме 200 255 леев и уценка от переоценки зданий в сумме 127 861 леев;

- отражена уценка от переоценки здания производственного подразделения в сумме 127 861 леев.

  1. Обязательства

9.1. На отчетную дату субъект отражает обязательства со сроками погашения более 5 лет в сумме 10 000 000 леев.

          9.2. Общая стоимость обязательств,  обеспеченных гарантиями, составляет 22 756 478 лей. Балансовая стоимость активов, предоставленных в качестве гарантий в счет погашения обязательств, составляет:

  • запасы - 5 714 522 леев;
  • здания - 18 500 460 леев;
  • машины и оборудование - 6 420 155 леев.

9.3. Балансовая стоимость каждой группы обязательств на начало и на конец отчетного периода, в том числе текущая доля долгосрочных обязательств, представлена в таблице 9.1.

Таблица 9.1.

Информация о балансовой стоимости обязательств за 202Х г.

№

Группы обязательств

Сумма,

 лей

Долгосрочные обязательства

Текущие обязательства

на 01.01.202X г.

на 31.12.202X г.

на 01.01.202X г.

на 31.12.202X г.

1.

Финансовые обязательства

25 564 419

14 660 323

8 546 093

13 974 828

2.

Коммерческие обязательства

2 212 355

972 955

26 099 973

114 035 050

3.

Начисленные обязательства

 

58 266

8 594 426

7 467 418

4.

Субсидии

 

196 667

 

 

5.

Прочие обязательства

157 890

157 890

2 390 597

2 591 685

ИТОГО

27 934 664

16 046 101

45 631 089

138 068 981

9.4. В отчетном периоде были списаны на текущие доходы обязательства с истекшим сроком исковой давности в общей сумме 50 000 леев без НДС.

9.5. Информация по субсидиям за отчетный период представлена следующим образом:

  • балансовая стоимость субсидий на 01.202X 0 леев
  • балансовая стоимость субсидий на 12.202X 196 667 леев
  • величина полученных субсидий в отчетном периоде 200 000 леев
  • величина списанных субсидий в отчетном периоде                                    3 333 леев
  • величина субсидий, возвращенных в отчетном периоде 0 леев
  • величина субсидий, подлежащих возврату в будущем
    отчетном периоде                                                                                              0 леев
  1. Оценочные резервы

10.1. В 202Х году субъект создал и использовал оценочные резервы, суммы остатков и увеличений/уменьшений которых представлены в таблице 10.1.

Таблица 10.1

Информация об оценочных резервах за 202Х год

(в леях)

№ п/п

Наименование оценочного резерва

Остаток на 01.01.202X г.

Увеличение

Уменьшение

Остаток на 31.12.202X г.

1

Оценочные резервы по вознаграждениям работникам

190 300

2 175 328

1 942 934

422 694

2

Оценочные резервы по гарантиям, предоставленным покупателям/клиентам

1 798 049

2 402 990

776 945

3 424 094

3

Прочие оценочные резервы

248 337

187 141

144 695

290 784

 

Итого

2 236 686

4 765 459

2 864 574

4 137 572

10.2. Остаток на 31.12.202X г. оценочных резервов по гарантиям, предоставленным покупателям/клиентам,  включает сумму:

долгосрочных оценочных резервов - 2 249 955 леев;

текущих оценочных резервов - 1 174 139 леев.

10.3. Прочие оценочные резервы включают оценочные резервы по судебным искам.

  1. Доходы

  11.1. В 202X году  были отражены существенные категории доходов, представленные в таблице 11.1

Таблица 11.1.

Информация о существенных категориях доходов

№

п/п

Доходы

Сумма,

 леев

1.

Доходы от продажи продукции

733 085 563

2.

Доходы от продажи товаров

17 911 047

3.

Доходы от выбытия прочих оборотных активов

2 959 671

4.

Доходы от оказанных услуг и выполненных работ

2 315 737

5.

Доходы по курсовым валютным разницам

1 671 804
  1. Расходы

  12.1. В 202X году  были зарегистрированы существенные категории расходов, представленные в таблице 12.1

Tаблица 12.1.

Информация о существенных категориях расходов

№

п/п

Расходы

Сумма,

лей

1.

Балансовая стоимость проданной продукции

505 327 886

2.

Балансовая стоимость проданных товаров

16 079 857

3.

Расходы по процентам

5 050 268

4.

Расходы на рекламу и маркетинг

4 711 025

5.

Расходы по курсовым валютным разницам

4 644 344

6.

Расходы на административный персонал

3 533 889

7.

Балансовая стоимость и расходы по выбытию прочих оборотных активов

3 280 444

8.

Расходы на коммерческий персонал

3 239 070

9.

Расходы по ремонту и обслуживанию продукции и товаров в гарантийном периоде

2 402 990

10.

Стоимость оказанных услуг и выполненных работ третьим сторонам

2 150 000

11.

Расходы по отрицательным разницам между официальным курсом НБМ и курсом покупки иностранной валюты

1 458 942

12.2. Расходы, сгруппированные по их характеру согласно положений Приложения 1 НСБУ «Расходы», представлены в таблице 12.2.

Таблица 12.2.

Информация о расходах основной   деятельности, сгруппированных по характеру (элементам

№

п/п

Показатели

Сумма,

лей

 

1.

Изменение производственных запасов (полуфабрикаты, готовая продукция, незавершенное производство и т.д.) *

(437 493)

2.

Материальные расходы

487 378 402

3.

Расходы на персонал

25 199 807

4.

Расходы, связанные с амортизацией

10 271 795

5.

Прочие расходы

186 881 675

6

Всего расходы основной деятельности    (стр.1+ стр.2+ стр.3+ стр. 4+ стр.5)

709 294 186

* Изменение производственных запасов в сумме 437 493 леев определяется следующим образом: гр.4 - гр.5 стр.260 и стр.270 (за исключением товаров) баланса (7 484 237 леев - 7 921 730 леев).

  1. Последующие события

 13.1. Последующие события, которые могут привести к корректировке финансовых отчетов за 202Х г. не произошли.

13.2. После отчетной даты были зарегистрированы последующие события, которые не привели к корректировке финансовых отчетов за 202Х год:

в январе 202X+1 г. - существенные изменения валютного курса;

în februarie 202X+1 г. - продажа административного здания с существенной стоимостью.

 

Instruire

vezi mai mult

Autentificare

Ține-mă minte
Ați uitat parola? Restabilirea parolei
Nu ai un cont? Înregistreazăte

Înregistrare

Aveți deja cont? Autentificare

Restabilirea parolei

Se încarcă...